Importdeklaration
Importdeklarationen lämnas digitalt och styrkande handlingar bifogas inte. De ska finnas hos dig och kunna visas på begäran.
En importdeklaration är ett obligatoriskt dokument för att importera varor från länder utanför EU till Sverige. Den fungerar som en officiell deklaration till Tullverket där information om varorna, deras värde och andra relevanta detaljer anges.
Syftet är att säkerställa att alla varor som förs in i landet följer lagar och regler, att rätt tullavgifter och skatter betalas, och att olagliga varor inte förs in.
Varför importdeklarationer är viktiga
Importdeklarationer spelar en central roll i internationell handel. De säkerställer att importerade varor beskattas korrekt, vilket bidrar till rättvis konkurrens. De hjälper också till att skydda konsumenterna genom att se till att varorna uppfyller relevanta säkerhets- och kvalitetsstandarder, och förhindrar illegal handel.
Deklarationen lämnas digitalt
Valet mellan att deklarera elektroniskt eller på blankett finns inte längre för företag.
Den pappersblankett som byggde på enhetsdokumentet är borta. Det som återstår är en blankett för privatpersoner som lämnas in på ett tullkontor, där en tulltjänsteman för in uppgifterna. För företag finns tre vägar.
- Tulldeklaration import
- Tullverkets e-tjänst. Fungerar för den som deklarerar då och då.
- Eget systemgränssnitt
- Direkt maskin till maskin mot Tullverket. För den som deklarerar ofta.
- Genom ombud
- Vi lämnar deklarationen i ditt namn, eller i vårt eget vid indirekt ombudskap.
Tre vägar in
Handlingarna bifogas inte
Det här är den vanligaste missuppfattningen om digitala deklarationer. Tullverket skriver rakt ut att du inte behöver bifoga några styrkande handlingar när deklarationen lämnas digitalt.
Handlingarna ska finnas hos dig när deklarationen lämnas, och kunna visas upp om Tullverket begär det. Det är inte samma sak som att skicka in dem.
I praktiken betyder det att underlaget ska vara komplett och konsekvent innan du deklarerar. Faktura, transportdokument, packlista, ursprungsintyg och eventuella tillstånd ska stämma med varandra och med det du uppger.
Förberedelser innan import
Innan du påbörjar importprocessen är det viktigt att noggrant förbereda dig. Importerar du som företag behöver du ett Eori-nummer, eftersom kravet gäller den som står som mottagare, deklarant eller ombud i en tulldeklaration. Ansökan är kostnadsfri och görs digitalt hos Tullverket med e-legitimation. De flesta ansökningar handläggs inom en timme, övriga inom en vecka. Så ansöker du.
Importerar du som privatperson för eget bruk behöver du oftast inget Eori-nummer. Då anges i stället koden PRIVA i deklarationens dataelement 12 02 008 000.
Du bör också undersöka om det finns några specifika importregler eller hinder för de varor och det land du importerar från. Att vara väl förberedd sparar tid och undviker problem längs vägen.
Betala moms vid import
Vid import tas mervärdesskatt ut, så kallad importmoms. Vem du betalar den till beror på om du är momsregistrerad.
Är ditt företag momsregistrerat redovisar du importmomsen i din egen momsdeklaration till Skatteverket, även när ett tullombud lämnar tulldeklarationen för din räkning. Du betalar då ingen importmoms till Tullverket. Underlaget hämtar du från tullräkningen eller från Tullverkets tulldeklarationstjänst.
Är du inte momsregistrerad, eller privatperson, tar Tullverket ut momsen i samband med importen.
Beskattningsunderlaget är inte tullvärdet. Det är tullvärdet plus tullen och andra statliga skatter och avgifter, plus bikostnader som frakt och försäkring fram till första bestämmelseorten i Sverige.
Varukoden har tio siffror vid import
Alla varor som importeras har en varukod, och den är avgörande för att bestämma tullavgifter och skatter. Vid import består koden av tio siffror. Åtta siffror, den kombinerade nomenklaturen, gäller vid export.
Koderna är indelade i nivåer:
- HS-nummer, fyra siffror
- HS-undernummer, sex siffror
- Kombinerade nomenklaturen, åtta siffror
- Taric-nummer, tio siffror
Felaktiga varukoder kan leda till dyra och tidskrävande korrigeringar. Hitta importhjälp och guider för ditt land och din vara.
Så kan du minska dina tullkostnader
EU:s frihandelsavtal ger tullnedsättning eller tullfrihet för varor med ursprung i avtalsländerna. Sverige förhandlar inga egna tullavtal, handelspolitiken är EU:s. Förmånsbehandlingen bygger på EU:s avtal och på EU:s ensidiga förmånsåtaganden, och kräver ett giltigt ursprungsintyg.
Tullager skjuter upp betalningen. Du betalar tull och skatt först när du avslutar tullagerförfarandet och anmäler varan till import. Uppskovet hänger alltså inte på när varan säljs. Återexporteras varan i stället betalar du ingen tull eller skatt för den i EU.
Var deklarationen lämnas
Deklarationen lämnas en gång, men inte nödvändigtvis i det första EU-land varan når. Den lämnas där varan anmäls till fri omsättning. Gods som anländer till en hamn i ett annat EU-land kan transiteras hit under T1 och förtullas i Sverige.
Ändrade tullregler och deras påverkan
Tullregler ändras över tid, och en deklaration som var korrekt förra året behöver inte vara det i dag. Det gäller särskilt varukoder, förmånsbehandling och kraven på styrkande handlingar. Kontrollera underlaget vid varje ny leverantör och vid varje ny vara.
Läs vidare
Blev något fel i en deklaration som redan är beslutad? Läs om omprövning av tullbeslut.
Vill du att någon annan lämnar deklarationen åt dig? Läs om vad ett tullombud gör.
Vad fakturan ska innehålla står på sidan om tullfaktura.
De vanligaste frågorna om importdeklarationer
Vad är skillnaden mellan en import- och en exportdeklaration?
En importdeklaration lämnas in vid import av varor till ett land, en exportdeklaration vid export av varor från ett land. Importdeklarationen säkerställer att varorna följer reglerna och att rätt tullavgifter betalas. Exportdeklarationen avslutas med ett bevis på att varorna faktiskt lämnat unionen. Se exportsidan för hur utförseln bekräftas.
Vilka handlingar behöver bifogas?
Inga. När du eller ditt ombud lämnar deklarationen digitalt bifogas inga styrkande handlingar.
Däremot ska de finnas hos dig när deklarationen lämnas, och du måste kunna visa upp dem om Tullverket begär det. Handlingarna hjälper tullmyndigheterna att verifiera varornas värde, ursprung och att uppgifterna i deklarationen stämmer.
- Handelsfaktura
- Fraktsedel
- Packlista
- Ursprungsintyg
- Eventuella ytterligare certifikat beroende på varans natur, till exempel hälso- eller säkerhetscertifikat
Hur hanteras varor i transit genom flera länder?
För varor i transit genom flera länder används ett transitdokument, ofta kallat T1 eller T2, TIR-carnet eller ATA-carnet beroende på typen av varor och destinationer. Dokumentet gör det möjligt att transportera varor genom olika tullområden utan att betala tull i varje land. Tullklareringen sker i slutdestinationen.
Vilka är de vanligaste felen?
- Felaktiga varukoder
- Bristfällig eller felaktig dokumentation
- Felaktiga värdeuppgifter
- Inkorrekt information om ursprungsland
Misstagen kan leda till förseningar, böter och i vissa fall beslagtagna varor. Granska alla detaljer innan deklarationen lämnas.
Hur påverkar ursprungsreglerna tullsatserna?
Ursprungsreglerna avgör vilken tullsats som ska tillämpas, baserat på varornas ursprungsland. Varor från länder som EU har frihandelsavtal med kan få reducerad tull eller nolltull, förutsatt att de uppfyller ursprungskriterierna. Korrekt dokumentation som bevisar ursprunget krävs.
Vilken roll spelar handelsfakturan?
Handelsfakturan är ett av de viktigaste dokumenten. Den innehåller beskrivning, kvantitet, värde och leveransvillkor, och används av tullmyndigheterna för att fastställa tull- och skattebelopp samt för att verifiera att informationen i deklarationen stämmer.
Hur identifieras rätt tullvärde?
Tullvärdet baseras på varornas transaktionsvärde, alltså det pris som betalats eller ska betalas. Det inkluderar kostnader för transport och försäkring fram till första EU-gräns. I vissa fall kan Tullverket kräva justeringar baserat på ytterligare kostnader. Överstiger tullvärdet 231 666 kronor tillkommer särskilda uppgifter.
Vilka krav finns på förpackning och märkning?
Träemballage, pallar och stödjevirke i sändningar från länder utanför EU ska vara behandlat mot skadegörare och märkt enligt den internationella standarden ISPM 15.
För de varukoder som omfattas av anmälningsplikt ska du ange i tulldeklarationen om sändningen innehåller träemballage. Omärkt eller obehandlat trä kan stoppa hela sändningen, oavsett hur rätt allt annat är.
Hur påverkar importrestriktioner och kvoter deklarationen?
Restriktioner och kvoter begränsar mängden av vissa varor som får importeras under en viss period. Deklarationen måste visa att varorna följer reglerna. För vissa varor krävs importlicenser eller andra godkännanden.
Gränskontrollpliktiga varor har ett extra steg. Livsmedel av animaliskt ursprung, växter och vissa livsmedel under skärpt kontroll kräver ett godkänt CHED, hälsoinförselhandling, innan importdeklarationen skickas in. Referensnumret anges sedan som styrkande handling på varupostnivå.
Vilka skillnader finns mellan EU-länder?
EU har harmoniserade tullregler, men vissa specifika krav kan variera mellan medlemsländer. Det kan gälla särskilda skatter, avgifter och administrativa processer. Importörer måste vara medvetna om både EU-regler och eventuella nationella bestämmelser.
Hur hanteras begagnade varor?
Import av begagnade varor kräver ofta specifik dokumentation som bekräftar varornas tillstånd och värde. Det kan också finnas särskilda regler beroende på typen av varor, till exempel för begagnade fordon eller elektronik. Deklarationen måste visa att varorna uppfyller säkerhets- och miljökrav.
Vad innebär förtullning?
Förtullning innebär att varorna deklareras för övergång till fri omsättning. När det är gjort blir varan en unionsvara och kan transporteras fritt inom hela EU, inte bara i Sverige. Tullen ska då vara betald eller säkerställd genom garanti. Frigörandet förutsätter däremot inte att momsen är betald, eftersom momsregistrerade företag redovisar den i efterhand till Skatteverket.
Vilka avgifter utöver tull kan tillkomma?
Förutom tullavgifter kan importörer behöva betala moms, punktskatter och administrativa avgifter. Kostnaderna beror på varornas värde, typ och ursprung. Budgetera för dem för att undvika oväntade kostnader.
Hur påverkar miljöregler och hållbarhetskrav deklarationen?
Miljöregler och hållbarhetskrav kan påverka vilka varor som får importeras och hur de deklareras. Importörer måste visa att varorna uppfyller specifika miljöstandarder, vilket kan inkludera dokumentation om produkternas tillverkning, material och återvinningsmöjligheter.
Vilka digitala verktyg underlättar hanteringen?
Tullverkets elektroniska deklarationssystem effektiviserar hanteringen. Verktygen möjliggör snabb och korrekt inlämning, spårning av varor och hantering av tullavgifter. Automatisering minskar risken för fel.
Vilka regler gäller inom EU:s tullunion?
Inom EU gäller gemensamma tulltariffer och regler för import från länder utanför EU. Samma tullsatser och importbestämmelser tillämpas oavsett vilket EU-land varorna importeras till. Importörer måste följa EU:s gemensamma tullkodex, Union Customs Code.
Hur påverkar fri rörlighet för varor deklarationen?
Fri rörlighet innebär att varor som har övergått till fri omsättning i ett EU-land kan transporteras vidare inom unionen utan ytterligare tullformaliteter. Det minskar byråkratin och kostnaderna.
Importdeklarationen lämnas en gång, men inte nödvändigtvis i det första EU-land varan når. Den lämnas där varan anmäls till fri omsättning. Kommer godset med båt till en hamn i Nederländerna kan det transiteras vidare under T1 och förtullas här.
Vilka krav ställs på ursprungsintyg?
Ursprungsintyg kan krävas för att varor ska få förmånliga tullsatser enligt EU:s frihandelsavtal. Intyget bekräftar att varorna uppfyller ursprungsreglerna i avtalet mellan EU och exportlandet. Vanliga typer är EUR.1-certifikat och ursprungsdeklaration på fakturan.
