Kontakt

Vad är tull? En komplett guide till import och export

Har du planer på att handla med länder utanför EU, som Kina, USA eller Storbritannien? Då är tullhantering en tröskel du måste passera. För många företagare känns det som en djungel av byråkrati, men att förstå grunderna är avgörande för din lönsamhet.

Vad är tull egentligen?

Kortfattat är tull ett statligt styrmedel för att reglera handeln.

  1. Vid export: En kontrollfunktion för säkerhet och statistik.
  2. Vid import: En skatt som skyddar inhemsk industri och ger staten intäkter.
 

Här går vi igenom vad som gäller för både import och export, och hur du undviker dyra misstag.

Vad är tull?Tulltjänsteman som granskar dokument i en containerhamn – illustration för guide om tullregler vid import och export.

1. Tull vid Export

När du säljer varor till ett land utanför EU behöver du sällan betala tullavgift i Sverige. I exportsammanhang handlar begreppet vad är tull snarare om kontroll än om kostnad. Tullverket måste veta exakt vad som lämnar landet av säkerhetsskäl och för statistik.

Hela processen styrs av det nya digitala exportsystemet (AES) och sker i tre kritiska steg:

  1. Deklaration (IE515): Innan godset lämnar ditt lager skickar du in en tulldeklaration. När den godkänns får du ett MRN-nummer som följer godset.

  2. Anmälan (IE507): När varorna anländer till gränsen (t.ex. hamnen) måste tullen meddelas att godset är på plats för utförsel.

  3. Bevis (IE590): När varorna fysiskt har lämnat EU får du en automatisk utförselbekräftelse. Spara denna noga – det är ditt bevis på att försäljningen skett momsfritt.

Utan rätt hantering i dessa steg riskerar godset att stoppas, vilket leder till dyra förseningar. Vad är en exportdeklaration?

Kontakta oss

2. Tull vid Import

När du köper varor från ett land utanför EU (tredjeland) är grundregeln att varorna ska förtullas innan de får säljas. Men för att förstå vad är tull i rena pengar måste du kunna räkna på det.

Det vanligaste misstaget är att tro att tullavgiften beräknas på inköpspriset. Det är fel. Tullen beräknas på tullvärdet. För att få fram detta måste du addera alla kostnader fram till EU:s gräns:

Tullvärde = Varans pris + Fraktkostnad + Försäkring

Det är detta totalbelopp som din tullsats (t.ex. 6 % eller 12 %) baseras på. Kom ihåg att du dessutom betalar importmoms på hela beloppet (inklusive tullavgiften).

Att få siffrorna rätt i dokumentationen är kritiskt för att undvika straffavgifter. Hur fyller jag i en importdeklaration?

Detaljerna som avgör din kostnad

Oavsett riktning på dina varor finns det tre begrepp du måste ha koll på för att undvika onödiga utgifter:

  • Varukoden (HS-kod): Varje produkt har en unik sifferkod. Vid import avgör den hur mycket du ska betala och vid export om varan kräver tillstånd. Väljer du fel kod riskerar du böter.

  • Tulltaxan: När du har din varukod kan du se exakt vilken tullsats (procent) som gäller för din vara i Tulltaxan hos Tullverket Det är Tullverkets databas där du ser vilken % tullen är på.

  • Ursprungsintyg & Certifikat: Har EU ett frihandelsavtal med landet du handlar med? Då kan tullen ofta sänkas till 0 %. Men det kräver rätt papper. Vi på Tullify hjälper dig att utfärda exakt det certifikat du behöver:

Vad händer om jag gör fel?

Tullverket gör regelbundna revisioner och kan granska dina affärer flera år bakåt i tiden. Om dina uppgifter inte stämmer riskerar du främst två saker:

  • Tulltillägg: En straffavgift (oftast 20 %) som läggs på det undanhållna beloppet. Detta sker ofta om du angiv fel varukod eller tullvärde. Det säkraste sättet att undvika detta är att ta hjälp av ett tullombud som säkerställer att allt blir rätt från början.

  • Hamnhyra: Tid är pengar i logistikbranschen. Om dokumenten saknas när fartyget anländer får containern inte lämnas ut, vilket leder till att dyra lagringskostnader tickar iväg direkt. Se därför alltid till att ha din importdeklaration förberedd innan godset når hamnen.

 

Kontakta oss

Vanliga frågor om tull

Vad gör ett tullombud och varför ska jag anlita ett?

Ett tullombud är en expert som sköter kontakten med Tullverket åt dig. Regelverket är komplext och små fel kan leda till stora kostnader. Genom att anlita ett ombud säkerställer du att dina varor klassificeras rätt och att deklarationerna skickas in i tid, vilket frigör tid för dig att fokusera på din kärnverksamhet. Läs mer om hur vi hjälper dig som tullombud

Det nya exportsystemet (AES) bygger på ett helt digitalt flöde där informationen skickas mellan exportör, tullverk och utförselställe. Processen kan sammanfattas i tre kritiska steg:

Steg 1: Skicka in deklarationen (IE515) Allt börjar med att du skickar in din tulldeklaration till Tullverket innan varorna lämnar lastkajen. I det nya systemet heter detta meddelande IE515. När deklarationen godkänns får varorna frigöras för transport mot gränsen. Läs mer om IE515 och hur du startar exporten

Steg 2: Anmäl varorna vid gränsen (IE507) När godset anländer till platsen där det ska lämna EU (till exempel Göteborgs hamn) måste tullen meddelas att ”nu är varorna här”. Detta görs via meddelandet IE507 (Anmälan av varor vid utförselkontoret). Utan detta steg vet inte systemet att varorna är redo att lämna landet. Läs mer om IE507 och anmälan vid utförsel

Steg 3: Få ditt bevis på utförsel (IE590) När varorna fysiskt har lämnat EU:s territorium skickar systemet automatiskt en bekräftelse tillbaka till dig. Detta meddelande heter IE590. Det är ditt viktigaste dokument för bokföringen, då det bevisar att momsfri export har skett. Läs mer om IE590 och utförselbekräftelse

Vi krånglar inte till det. För att vi ska kunna hjälpa dig med din import eller export behöver vi oftast bara se din handelsfaktura och packlista. Har du dessa dokument redo? Då kan vi ta över arbetet direkt.

Ladda upp dina underlag eller kontakta oss här

Ja, om du är ett företag som handlar med länder utanför EU måste du ha ett EORI-nummer. Det är ett unikt registreringsnummer som används för att identifiera ditt företag i all kontakt med tullen inom EU. Du ansöker om det gratis hos Tullverket, och utan det kan du inte importera eller exportera varor.

Ja, det är starkt rekommenderat. Om din importdeklaration eller dina ursprungsintyg saknas när fartyget eller lastbilen anländer, får godset inte lämnas ut. Det blir stående på tullager eller i hamnen, vilket snabbt leder till dyra hamnhyror och lagringskostnader.

Om du handlar med ett land som EU har frihandelsavtal med kan du ofta få tullnedsättning (ofta till 0 %). För att bevisa att varan faktiskt har rätt ursprung krävs ett EUR.1-certifikat. Detta stämplas av tullen i exportlandet och visas upp vid importen. Läs mer om EUR.1-certifikat

Medan EUR.1 ger dig lägre tull (tullpreferens), är ett Certificate of Origin (COO) enbart ett bevis på varans ursprung. COO ger i regel ingen tullnedsättning, men krävs ofta av köparen eller myndigheter i vissa länder för att varan ska få komma in, eller av politiska skäl (t.ex. vid handel med Mellanöstern). Vad är ett COO-certifikat?

 

Handel med Turkiet är speciell eftersom vi ingår i en tullunion. Här används oftast inte EUR.1, utan istället ett A.TR-certifikat. Om du har ett giltigt A.TR-certifikat behöver du inte betala tull för de flesta industrivaror som fraktas direkt mellan EU och Turkiet. Läs mer om A.TR-certifikat och Turkiet

 

Svar: Nej, det är en viktig skillnad. Importmomsen är oftast avdragsgill för momsregistrerade företag, precis som vanlig ingående moms. Tullavgiften är däremot en ren kostnad för företaget (ett så kallat ”statligt styrmedel”) som inte går att dra av.