Kontakt

Hva er toll? En komplett guide til import og eksport

Planlegger du å handle med land utenfor EU, som Kina, USA eller Storbritannia? Da er tollklarering en terskel du må krysse. For mange gründere føles det som en jungel av byråkrati, men å forstå det grunnleggende er avgjørende for lønnsomheten din.

Hva er egentlig toll?

Kort sagt er toll et statlig instrument for å regulere handel.

  1. Ved eksport: En kontrollfunksjon for sikkerhet og statistikk.
  2. Ved import: En skatt som beskytter innenlandsk industri og gir staten inntekter.
 

Her går vi gjennom hva som gjelder for både import og eksport, og hvordan man unngår kostbare feil.

Toll, moms og EUs tollunion

Forskjellen mellom toll og moms

Mange blander sammen toll og moms, men det er to helt forskjellige avgifter. Vi sørger for å forklare forskjellen enkelt: Moms betales på alle varer og tjenester i Sverige, uavhengig av hvor de kommer fra. Momssatsen er vanligvis 25 prosent, og det svenske Skatteverket er ansvarlig for dette. Toll, derimot, betales bare når du importerer fra land utenfor EU, såkalte tredjeland.

Når du importerer, er den totale kostnaden: pris på varen + frakt + toll + mva. Mva. beregnes av hele beløpet inkludert toll, noe som betyr at den totale kostnaden kan bli betydelig høyere enn du først trodde. Hvis du har et mva-registrert selskap, betaler du mva. til Skatteetaten, mens privatpersoner og selskaper uten mva-registrering betaler direkte til Tullverket ved import. Dette er viktig å huske på for å unngå overraskelser.

EUs tollunion: Hvordan den påvirker deg

EU fungerer som en tollunion, som betyr at medlemslandene har felles regler for varer fra utenfor unionen. Det viktigste du bør vite er at det innenfor EU ikke er noen tollsatser mellom land, du kan handle fritt med Tyskland, Frankrike eller andre EU-land uten ekstra avgifter.

Men hvis du kjøper fra USA, Kina eller andre land utenfor EU, kan det påløpe toll. I praksis fungerer tollmyndighetene i alle 27 EU-land som én enhet. Dette betyr at når varene dine har kommet inn i EU på ett sted, kan de bevege seg fritt i hele EU. EU har også spesielle tollavtaler med visse land som Island, Sveits og Tyrkia. Disse såkalte tollpreferansene kan bety lavere eller ingen toll i det hele tatt for visse varer. EU forhandler stadig om nye frihandelsavtaler som kan påvirke handelsmulighetene dine.

Hvorfor er det toll?

For svenske selskaper som ønsker å eksportere eller importere, er det avgjørende å forstå hvorfor tollsatser eksisterer. Land bruker tollsatser først og fremst for å beskytte sitt innenlandske marked. Når utenlandske varer blir dyrere gjennom tollsatser, har innenlandske selskaper en bedre sjanse til å konkurrere.

Toll bidrar også til statsbudsjettet og gir inntekter som brukes til offentlige tjenester. Samtidig fungerer toll som et verktøy for handelspolitikk, der land forhandler om tollsatser for å få bedre vilkår i handelsavtaler. Vi har sett dette tydelig med Trumps handelstariffer mot Kina og EU, som skapte en karusell av mottiltak og påvirket all global handel.

Fra et sikkerhetsperspektiv spiller det svenske tollvesenet en avgjørende rolle. De kontrollerer at farlig gods ikke kommer inn i landet, sørger for at importerte produkter oppfyller svenske sikkerhetsstandarder og stopper forbudte varer som narkotika og våpen. Dette påvirker alle svenske selskaper, uavhengig av om de handler internasjonalt eller ikke.

Hva er toll? Tollbetjent gjennomgår dokumenter i en containerhavn – illustrasjon for veiledning om tollbestemmelser for import og eksport.

1. Toll på eksport

Når du selger varer til et land utenfor EU, trenger du sjelden å betale toll i Sverige. I forbindelse med eksport brukes begrepet Hva er toll? heller om kontroll enn kostnader. Tollvesenet må vite nøyaktig hva som forlater landet av sikkerhetsmessige årsaker og for statistikk.

Hele prosessen styres av det nye digitale eksportsystemet (AES) og foregår i tre kritiske trinn:

  1. Erklæring (IE515): Før varene forlater lageret ditt, sender du inn en tolldeklarasjon. Når den er godkjent, vil du motta et MRN-nummer som følger med varene.

  2. Registrering (IE507): Når varene ankommer grensen (f.eks. havnen), må tollvesenet varsles om at varene er på plass for eksport.

  3. Bevis (IE590): Når varene fysisk har forlatt EU, vil du motta en automatisk eksportbekreftelse. Ta vare på denne – det er ditt bevis på at salget ble gjort mva-fritt.

Uten riktig håndtering i disse trinnene risikerer varene å bli stoppet, noe som fører til kostbare forsinkelser. Hva er en eksportdeklarasjon?

Kontakt oss

2. Importavgifter

Når du kjøper varer fra et land utenfor EU (tredjeland), er grunnregelen at varene må tollklareres før de kan selges. Men for å forstå Hva er toll? I ekte penger må du kunne regne med det.

Den vanligste feilen er å tro at tollen beregnes ut fra kjøpesummen. Dette er feil. Tollen beregnes ut fra tollverdi. For å få dette, må du legge sammen alle kostnadene opp til EU-grensen:

Tollverdi = Varens pris + fraktkostnader + forsikring

Det er dette totalbeløpet som tollsatsen din (f.eks. 6 % eller 12 %) er basert på. Husk at du også betaler importmoms på hele beløpet (inkludert tollen).

Det er avgjørende å få riktige tall i dokumentasjonen for å unngå straffer. Hvordan fyller jeg ut en importdeklarasjon?

Detaljene som bestemmer kostnaden din

Uansett hvilken retning varene dine skal fraktes i, er det tre konsepter du må huske på for å unngå unødvendige utgifter:

  • Varekode (HS-kode): Hvert produkt har en unik numerisk kode. Ved import bestemmer den hvor mye du må betale, og ved eksport om produktet krever tillatelse. Hvis du velger feil kode, risikerer du bot.

  • Tariff: Når du har produktkoden din, kan du se nøyaktig hvilken tollsats (prosent) som gjelder for produktet ditt i Tolltariff hos det svenske tollvesenet Det er den svenske tolldatabasen der du kan se hvilken % tollen er på.

  • Opprinnelsesbevis og sertifikat: Har EU en frihandelsavtale med landet du handler med? Da kan tollen ofte reduseres til 0 %. Men det krever riktig papirarbeid. Vi i Tullify hjelper deg med å utstede akkurat det sertifikatet du trenger:

Toll og klassifisering av varer

Hvert importert produkt må tildeles en spesifikk kode i henhold til Det harmoniserte systemet (HS). Denne koden bestemmer tollsatsen og eventuelle restriksjoner som gjelder. Det finnes over 10 000 forskjellige varekoder, så det er lett å gjøre feil. For å finne riktig kode må du analysere produktet nøye; materialer, funksjon og sammensetning spiller alle en rolle. Deretter bruker du Felles tolltariff, EUs database med alle koder og tollsatser. Men vær forsiktig, feil klassifisering kan være dyrt.

Som importør er du alltid ansvarlig for å sørge for at klassifiseringen er korrekt, selv om du leier inn hjelp. Feil kan føre til tilleggsavgifter, renter eller administrasjonsgebyrer. Mange bedrifter velger derfor å henvende seg til eksperter for å unngå kostbare feil.

Slik beregnes tollverdien: mer enn bare kjøpesummen

Tollverdien er grunnlaget for tollen og er basert på transaksjonsverdien, prisen du faktisk betaler. Men det er ikke bare kjøpesummen som teller. I tillegg til dette kommer fraktkostnader til første ankomststed i EU, forsikring under transport og visse lisenser eller royalties. Dette betyr at den totale kostnaden for å få varene til Sverige påvirker tollen. En vare som koster 1000 SEK pluss 200 SEK i frakt har en tollverdi på 1200 SEK, og tollen beregnes av hele det beløpet.

Når transaksjonsverdien ikke kan brukes, for eksempel ved gaver eller handel mellom relaterte selskaper, finnes det alternative metoder. Disse er imidlertid mer komplekse og krever ofte eksperthjelp for å bli utført riktig.

Hva skjer hvis jeg gjør en feil?

Tollvesenet gjennomfører regelmessige revisjoner og kan gjennomgå transaksjonene dine flere år tilbake i tid. Hvis informasjonen din er feil, risikerer du to hovedtrusler:

  • Tolltillegg: En bot (vanligvis 20 %) som legges til det tilbakeholdte beløpet. Dette skjer ofte hvis du oppgir feil varekode eller tollverdi. Den sikreste måten å unngå dette på er å bruke hjelp av en speditør som sikrer at alt blir gjort riktig fra starten av.

  • Havneleie: Tid er penger i logistikkbransjen. Hvis dokumentene mangler når skipet ankommer, kan det hende at containeren ikke blir frigitt, noe som fører til at dyre lagerkostnader forsvinner umiddelbart. Sørg derfor alltid for å ha din importdeklarasjon klargjort før varene ankommer havnen.

 

Tollkontroller: hva kontrolleres og hvorfor

Tollvesenet utfører ulike kontroller for å sikre at regelverket overholdes. Dokumentkontroll innebærer gjennomgang av deklarasjoner og fakturaer. Fysiske kontroller kan omfatte inspeksjon, prøvetaking eller røntgen av varer. Etterkontroll er spesielt viktig å forstå, ettersom Tollvesenet kan gjennomgå transaksjonene dine flere år frem i tid. De kontrollerer om varebeskrivelsene er korrekte, om verdiene er korrekte, om opprinnelsen er korrekt og om mengdene er korrekt oppgitt.

Den beste måten å unngå problemer på er å gjøre det riktig første gang. Invester i god ledelse og søk hjelp når du er i tvil. Kostnadene ved å rette opp feil senere er alltid mye høyere enn å gjøre det riktig første gang.

Straff for feil: det er dyrt å gjøre feil

Straffer for brudd kan være betydelige. Administrative straffer inkluderer tilleggsavgifter for feilklassifisering, renter på forsinket betaling og gebyrer for uriktige deklarasjoner. Disse kommer raskt og uten forvarsel.

Mer alvorlige feil kan føre til smugleranklager med bøter og i verste fall fengsel. Selv uaktsomhet i deklarasjoner kan få strafferettslige konsekvenser. Mange bedrifter undervurderer risikoen og får dyre lærdommer. Forebyggende tiltak er alltid det smarteste, hold deg oppdatert på regelverket, sjekk deklarasjonene nøye og bruk profesjonell hjelp hvis du er i tvil. Det sparer både tid, penger og hodebry.

Forenklinger og endringer å være oppmerksom på

Forenklet prosedyre og AEO for de som importerer ofte

Hvis du importerer regelmessig, trenger du ikke å oppgi fullstendig informasjon hver gang. Den forenklede prosedyren betyr at mindre informasjon må oppgis under selve importen og ytterligere informasjon må oppgis i etterkant. Bedrifter med større volumer kan også søke om AEO-sertifisering, Authorised Economic Operator, som betyr færre kontroller og raskere behandling ved grensen. Begge krever tillatelse fra Tollvesenet og at du har rutinene dine i orden, noe som er en del av den løpende tollklarering.

Mindre forsendelser: CN22 og CN23

For brev og pakker av lavere verdi brukes forenklede deklarasjonsskjemaer i stedet for et fullstendig skjema. tolldeklarasjon. CN22 brukes for brev og CN23 for pakker. Begge skal fylles ut på engelsk med korrekt informasjon om innhold, verdi og opprinnelse. Feil utfylte skjemaer er en av de vanligste årsakene til at varer returneres.

Ny toll på småpakker fra 1. juli 2026

Den tidligere tollfrie ordningen for forsendelser under 150 euro er fjernet. Fra 1. juli 2026 vil det bli pålagt en toll på 3 euro på varer verdt 150 euro eller mindre kjøpt på nett fra et land utenfor EU. Det faste svenske beløpet for 150 euro er 1 655,30 kroner. Mva. vil bli lagt til som før uavhengig av varens verdi, og over 150 euro vil prosentsatsen gjelde som før.

Det som overrasker folk flest er at gebyret er pålagt per vare, ikke per forsendelse. En pakke med et telefondeksel og en skjorte inneholder to varer og koster 6 euro, mens tre identiske skjorter vanligvis telles som én vare og koster 3 euro. Noen nettbutikker deklarerer også identiske varer som separate varer av tekniske årsaker, noe som gjør utfallet vanskelig å forutsi. For de som mottar mange forsendelser med lav verdi, er det antall varer, ikke antall pakker, som avgjør kostnaden.

Gebyret gjelder også for bestillinger lagt inn før 1. juli, dersom varene deklareres for import etter 30. juni. Kilde: Finsk tollvesen om det nye tollgebyret.

MVA på eksport

Eksport fra EU er vanligvis fri for moms, noe som er til fordel for svenske eksportbedrifter. Du kan også få tilbake moms på innsatsvarer som brukes til å produsere det du eksporterer, noe som reduserer de faktiske kostnadene og gjør produktene dine mer konkurransedyktige.

Brexit og karbontariffer

Brexit gjeninnførte tollsatser mellom EU og Storbritannia, og mange svenske selskaper som handlet med Storbritannia møtte plutselig nye kostnader og mer kompliserte prosesser. Det viser hvor raskt forholdene kan endre seg, og hvorfor import fra Storbritannia krever nå samme dokumentasjon som ethvert tredjeland.

Den neste endringen er allerede her. Siden 1. januar 2026 har EUs karbontoll CBAM vært i sin endelige fase. Den dekker seks produktgrupper: sement, jern og stål, aluminium, gjødsel, elektrisitet og hydrogen. Hvis du importerer noen av disse, er det ikke nok å rapportere utslippene; du må være en autorisert importør og også kjøpe og sende inn CBAM-sertifikater som samsvarer med varenes innebygde utslipp. Dette betyr at det er en faktisk kostnad per forsendelse, ikke bare en rapporteringsplikt.

Kontakt oss

Ofte stilte spørsmål om toll

Hva gjør en tollagent, og hvorfor bør jeg ansette en?

En tollagent er en ekspert som håndterer kontakten med det svenske tollvesenet på dine vegne. Regelverket er komplekst, og små feil kan føre til store kostnader. Ved å ansette en agent sikrer du at varene dine klassifiseres riktig og at deklarasjonene sendes inn i tide, noe som frigjør tid slik at du kan fokusere på kjernevirksomheten din. Les mer om hvordan vi kan hjelpe deg som tollagent

Det nye eksportsystemet (AES) er basert på en heldigital flyt der informasjon sendes mellom eksportør, tollvesen og utgangssted. Prosessen kan oppsummeres i tre kritiske trinn:

Trinn 1: Send inn erklæringen (IE515) Det hele starter med at du sender inn tolldeklarasjonen din til det svenske tollvesenet før varene forlater lasterampen. I det nye systemet kalles denne meldingen IE515. Når deklarasjonen er godkjent, kan varene frigis for transport mot grensen. Les mer om IE515 og hvordan du starter eksporten

Trinn 2: Deklarer varene ved grensen (IE507) Når varene ankommer stedet der de skal forlate EU (for eksempel Gøteborg havn), må tollvesenet varsles om at ”varene nå er her”. Dette gjøres via meldingen IE507 (Varedeklarasjon ved utgangskontoret). Uten dette trinnet vet ikke systemet at varene er klare til å forlate landet. Les mer om IE507 og rapportering ved utgang

Trinn 3: Skaff deg bevis på utreise (IE590) Når varene fysisk har forlatt EU-territoriet, vil systemet automatisk sende en bekreftelse tilbake til deg. Denne meldingen kalles IE590. Det er ditt viktigste dokument for regnskapsformål, ettersom det beviser at mva-fri eksport har funnet sted. Les mer om IE590 og eksportbekreftelse

Vi gjør det ikke komplisert. For at vi skal kunne hjelpe deg med import eller eksport, trenger vi vanligvis bare å se din kommersiell faktura og pakkeliste. Har du disse dokumentene klare? Da kan vi ta over arbeidet umiddelbart.

Last opp dokumentene dine eller kontakt oss her

Ja, hvis du er et selskap som handler med land utenfor EU, må du ha et EORI-nummer. Det er et unikt registreringsnummer som brukes til å identifisere bedriften din i all kontakt med tollvesenet i EU. Du søk om det gratis hos det svenske tollvesenet, og uten den kan du ikke importere eller eksportere varer.

Ja, det anbefales på det sterkeste. Hvis importdeklarasjonen eller opprinnelsesbevisene dine mangler når skipet eller lastebilen ankommer, kan det hende at varene ikke blir frigitt. De vil bli oppbevart på et tolllager eller i havnen, noe som raskt vil føre til dyre havneleie- og lagerkostnader.

Hvis du handler med et land som EU har en frihandelsavtale med, kan du ofte få en tollreduksjon (ofte til 0 %). For å bevise at varene faktisk har riktig opprinnelse, kreves en EUR.1-sertifikat. Dette stemples av tollen i eksportlandet og fremvises ved import. Les mer om EUR.1-sertifikatet

Mens EUR.1 gir deg lavere toll (tollpreferanse), en Opprinnelsesbevis (COO) bare et bevis på varens opprinnelse. COO gir vanligvis ikke tollreduksjon, men kreves ofte av kjøperen eller myndighetene i visse land for at varene skal få lov til å komme inn, eller av politiske årsaker (f.eks. ved handel med Midtøsten). Hva er et COO-sertifikat?

 

Handel med Tyrkia er spesiell fordi vi er en del av en tollunion. Her brukes vanligvis ikke EUR.1, men i stedet en A.TR-sertifikat. Hvis du har et gyldig A.TR-sertifikat, trenger du ikke å betale toll for de fleste industrivarer som sendes direkte mellom EU og Tyrkia. Les mer om A.TR-sertifikat og Tyrkia

 

Svar: Nei, det er en viktig forskjell. Importmoms er vanligvis fradragsberettiget for momsregistrerte selskaper, akkurat som vanlig inngående moms. Tollavgiften er derimot en ren kostnad for selskapet (et såkalt ”offentlig virkemiddel”) som ikke kan trekkes av.