Vad är tull?
Tull är en avgift eller skatt som läggs på varor när de transporteras över landsgränser.
Många svenska företag upplever tull som komplicerat och tidskrävande. Det är helt förståeligt, tullregler kan vara krångliga. Men med rätt kunskap blir det mycket enklare än du tror.
I Sverige hanteras tull av Tullverket, som kontrollerar och beskattar varor som importeras till eller exporteras från Sverige. Enkelt uttryckt fungerar tull som en ”inträdesavgift” för varor som kommer in i landet.
När du köper något från ett land utanför EU, till exempel USA eller Kina, kan du behöva betala tullavgift utöver det pris du redan betalat. Detta tjänar flera syften:
- Det genererar intäkter för staten
- Skyddar svenska företag från osund konkurrens
- och hjälper till att kontrollera handelsflöden.
Tullar har funnits länge. I Sverige infördes de redan på 1100-talet, först för att fylla statskassan. Senare började man använda tull för att skydda svensk industri. Under de senaste decennierna har tullnivåerna sänkts genom förhandlingar inom EU och Världshandelsorganisationen WTO. Men reglerna har samtidigt blivit mer komplexa.
Varför finns tull – Grunderna
För svenska företag som vill exportera eller importera är det avgörande att förstå varför tull finns. Länder använder tull främst för att skydda sin hemmamarknad. När utländska varor blir dyrare genom tullavgifter får inhemska företag bättre chanser att konkurrera.
Tullavgifter bidrar också till statens budget och ger intäkter som används för samhällsservice. Samtidigt fungerar tull som ett verktyg för handelspolitik, länder förhandlar om tullsatser för att få bättre villkor i handelsavtal.
Vi har sett detta tydligt med Amerikas president Donald Trumps handelstullar mot Kina och EU, som skapade en karusell av motåtgärder och påverkade hela den globala handeln.
Från säkerhetssynpunkt spelar Tullverket en avgörande roll. De kontrollerar att farliga varor inte kommer in i landet, säkerställer att importerade produkter uppfyller svenska säkerhetsstandarder och stoppar förbjudna varor som narkotika och vapen. Detta är något som påverkar alla svenska företag, oavsett om de handlar internationellt eller inte.
EU:s tullunion – Så påverkar det dig
EU fungerar som en tullunion, vilket betyder att medlemsländerna har gemensamma regler för varor från länder utanför unionen. Det viktigaste för dig att veta är att inom EU finns inga tullar mellan länderna, du kan handla fritt med Tyskland, Frankrike eller vilket EU-land som helst utan extra avgifter.
Men köper du från USA, Kina eller andra länder utanför EU kan tullavgift tillkomma. I praktiken arbetar tullmyndigheterna i alla 27 EU-länder som en enda enhet. Det innebär att när din vara väl kommit in i EU på ett ställe, kan den röra sig fritt inom hela unionen.
EU har också särskilda tullavtal med vissa länder som Island, Schweiz och Turkiet. Dessa så kallade tullpreferenser kan betyda lägre eller ingen tull alls för vissa varor. EU förhandlar kontinuerligt om nya frihandelsavtal som kan påverka dina handelsmöjligheter.
Skillnaden mellan tull och moms
Många blandar ihop tull och moms, men det är två helt olika avgifter. Vi ser till att förklara skillnaden enkelt:
Moms betalas på alla varor och tjänster i Sverige, oavsett var de kommer ifrån. Momssatsen är generellt 25 procent och Skatteverket ansvarar för detta. Tull däremot betalas bara när du importerar från länder utanför EU, så kallade tredjeländer.
När du importerar blir den totala kostnaden: varans pris + frakt + tull + moms. Momsen beräknas på hela beloppet inklusive tullen, vilket gör att den totala kostnaden kan bli betydligt högre än du först tänkt.
Om du har ett momsregistrerat företag betalar du moms till Skatteverket, medan privatpersoner och företag utan momsregistrering betalar direkt till Tullverket vid import. Detta är viktigt att ha koll på för att undvika överraskningar.
Olika typer av tullavgifter – Så fungerar det
Det finns flera sätt att beräkna tull, och det kan verka krångligt först. Men vi förklarar det enkelt:
Den vanligaste formen är värdetull, där du betalar en procentsats av varans värde. Om en vara kostar 1000 kronor och tullsatsen är 10 procent blir tullavgiften 100 kronor. Enkelt och rakt på sak.
Specifik tull är en fast avgift per enhet, oavsett värde. Det kan vara 50 kronor per kilo eller 20 kronor per styck. Detta används ofta för bulk-varor eller när vikten är viktigare än värdet.
Sammansatt tull kombinerar båda, du betalar både en procent av värdet och en fast avgift per enhet. Säsongsbaserad tull används främst för jordbruksprodukter och varierar beroende på årstid.
Tullsatser och klassificering av varor
Varje vara som importeras måste få en specifik kod enligt Harmonised System (HS). Denna kod bestämmer vilken tullsats som gäller och vilka restriktioner som finns. Det finns över 10 000 olika varukoder, så det är lätt att göra fel.
För att hitta rätt kod behöver du analysera varan noggrant, material, funktion och sammansättning spelar roll. Sedan använder du Tulltaxan, EU:s databas med alla koder och tullsatser. Men var försiktig, fel klassificering kan bli dyrt.
Som importör är du alltid ansvarig för att klassificeringen är korrekt, även om du anlitar hjälp. Fel kan leda till tilläggstull, ränta eller administrativa avgifter. Många företag väljer därför att vända sig till experter för att undvika kostsamma misstag.
Så beräknas tullvärdet – Mer än bara inköpspriset
Tullvärdet är grunden för tullavgiften och baseras på transaktionsvärdet, det pris du faktiskt betalar. Men det är inte bara inköpspriset som räknas. Till detta läggs fraktkostnader till första ankomstort i EU, försäkring under transporten och vissa licenser eller royalties.
Detta betyder att den totala kostnaden för att få varan till Sverige påverkar tullavgiften. En vara som kostar 1000 kronor plus 200 kronor i frakt får tullvärdet 1200 kronor, och tullen beräknas på hela det beloppet.
När transaktionsvärdet inte kan användas, till exempel vid gåvor eller handel mellan närstående företag, finns alternativa metoder. Men dessa är mer komplexa och kräver ofta experthjälp för att göras rätt.
Import och export för svenska företag
För svenska företag innebär internationell handel mer än bara att köpa och sälja varor över gränser. Varje transaktion med länder utanför EU kräver noggrann hantering av tullprocesser, oavsett om du importerar råvaror för produktion eller exporterar färdiga produkter till nya marknader. Många företag underskattar komplexiteten och får dyra läxor när deklarationer nekas eller försändelser fastnar i tullen. Med rätt kunskap och förberedelser kan du undvika dessa fallgropar och göra din internationella handel smidig och lönsam.
Import till Sverige – Steg för steg
Importprocessen följer tydliga steg, men varje steg måste göras korrekt för att undvika förseningar. Först anmäls varan till Tullverket, sedan lämnas en detaljerad importdeklaration. Det finns minst 31 punkter som måste fyllas i korrekt – fyller du i fel kommer deklarationen att nekas.
Tullverket kan välja att kontrollera varorna fysiskt eller genom granskning av dokument. Efter att tull, moms och andra avgifter betalats får varan tas ut. Hela processen kan ta allt från några timmar till flera dagar, beroende på typ av vara och om kontroller krävs.
För företag som importerar regelbundet finns förenklat förfarande. Detta innebär färre uppgifter vid import och komplettering i efterhand. Stora företag kan ansöka om AEO-certifiering (Authorised Economic Operator), vilket ger färre kontroller och snabbare hantering.
Export från Sverige – Vad du behöver veta
Vid export till länder utanför EU krävs normalt en exportdeklaration. Precis som vid import finns många punkter som måste fyllas i korrekt. Säkerhetskontroller genomförs för att identifiera risker, och statistiska uppgifter samlas in.
Exporten från EU är generellt momsfri, vilket gynnar svenska exportföretag. Du kan få tillbaka moms på insatsvaror som används för export, vilket gör dina produkter mer konkurrenskraftiga.
För mindre försändelser används förenkladetulldeklarationer som CN22 för brev eller CN23 för paket. Dessa måste fyllas i på engelska med korrekt information om innehåll, värde och ursprung. Många företag får sina försändelser returnerade på grund av felaktigt ifyllda formulär.
Kontroller och regelefterlevnad
Det kan vara lätt att tro att tullhanteringen är klar när deklarationen är inlämnad och avgifterna betalda. Men verkligheten är att Tullverket genomför omfattande kontroller både vid gränsen och flera år i efterhand. För företag som inte har koll på reglerna kan detta bli mycket kostsamt. Genom att förstå vad som kontrolleras och vilka påföljder som väntar vid fel kan du bygga rutiner som skyddar ditt företag från obehagliga överraskningar.
Tullkontroller – Vad som kontrolleras och varför
Tullverket genomför olika kontroller för att säkerställa regelefterlevnad. Dokumentkontroller innebär granskning av deklarationer och fakturor. Fysiska kontroller kan inkludera inspektion, provtagning eller röntgen av varor.
Efterkontroller är särskilt viktiga att förstå, Tullverket kan granska dina transaktioner flera år i efterhand. De kontrollerar om varubeskrivningar stämmer, om värden är korrekta, om ursprung är riktigt och om kvantiteter är rätt angivna.
Det bästa sättet att undvika problem är att göra rätt från början. Investera i korrekt hantering och sök hjälp när du är osäker. Kostnaderna för att fixa misstag i efterhand är alltid mycket högre än att göra rätt första gången.
Påföljder vid fel – Dyrt att göra misstag
Vid regelöverträdelser kan påföljderna bli kännbara. Administrative påföljder inkluderar tilläggstull vid fel klassificering, ränta på försenade betalningar och avgifter för felaktiga deklarationer. Dessa kommer snabbt och utan förvarning.
Allvarligare fel kan leda till smugglingsanklagelser med böter och i värsta fall fängelse. Även vårdslöshet vid deklarationer kan få straffrättsliga konsekvenser. Många företag underskattar riskerna och får dyra läxor.
Förebyggande åtgärder är alltid smartast, håll dig uppdaterad om regler, kontrollera deklarationer noggrant och använd professionell hjälp vid osäkerhet. Det sparar både tid, pengar och huvudvärk.
Modern tullhantering
Tullvärlden förändras snabbt genom digitalisering och politiska beslut som påverkar hela den globala handeln. För svenska företag innebär detta både möjligheter till effektivare processer och nya utmaningar att hantera. Brexit visade tydligt hur snabbt förutsättningarna kan förändras, medan ny teknik som AI och blockchain revolutionerar hur tullmyndigheter arbetar. Företag som hänger med i utvecklingen får konkurrensfördelar, medan de som halkar efter riskerar att fastna i gamla, ineffektiva rutiner.
Digitala verktyg och moderna tullsystem
Tullhanteringen har digitaliserats kraftigt. TARIC-systemet är EU:s centrala databas med alla tullsatser och regler. Den uppdateras kontinuerligt och ger tillgång till aktuell information för alla EU-länder.
Moderna system använder AI för riskanalys och blockchain för säker dokumenthantering. För företag innebär detta både möjligheter och krav på uppdaterade system och rätt kompetens.
E-tjänster gör det enklare att hantera deklarationer och få snabb information, men du behöver förstå hur systemen fungerar för att använda dem effektivt. Många företag sparar både tid och pengar genom att använda rätt digitala verktyg.
Brexit och andra förändringar – Vad som påverkar dig
Brexit har skapat stora förändringar med återinförd tull mellan EU och Storbritannien. Många svenska företag som handlade med UK fick plötsligt nya kostnader och krångligare processer. Detta visar hur snabbt förutsättningarna kan förändras.
Miljö- och hållbarhetsfrågor påverkar också tullhanteringen. EU planerar koldioxidtullar baserade på miljöpåverkan, och nya regler för hållbar produktion utvecklas kontinuerligt.
För företag innebär detta att du måste hålla dig uppdaterad och vara beredd att anpassa dig. De som agerar snabbt när regler förändras får ofta konkurrensfördelar.
Praktiska råd för svenska företag
Om du är nybörjare eller driver ett mindre företag är det smartast att börja enkelt. Lär dig grunderna först, använd Tullverkets e-tjänster och bygg nätverk med andra företag som har erfarenhet. Investera i grundutbildning, det sparar pengar längre fram. Många av våra kunder på Tullify har upptäckt att professionell hjälp från start faktiskt sparar både tid och kostnader jämfört med att lära sig allt själv.
För etablerade företag som redan importerar eller exporterar bör du fokusera på att optimera processerna. Automatisera återkommande uppgifter, ansök om förmåner som AEO-certifiering och håll dig kontinuerligt uppdaterad. Bygg starka relationer med både myndigheter och partners. Med över 20 års erfarenhet ser vi ofta att företag kan halvera sina tullhanteringstider genom rätt processer och experthjälp.
Stora företag med omfattande handel behöver strategisk planering där tull integreras i affärsstrategin. Systematiska compliance-program, avancerade IT-lösningar och global harmonisering av processer blir avgörande för framgång. Vi hjälper flera multinationella företag att skapa enhetliga rutiner som fungerar över hela Europa.
Var du får hjälp – Professionellt stöd
När du behöver hjälp finns flera källor. Tullverket.se har omfattande information och e-tjänster. EU-kommissionens webbplats ger information om EU-regler, medan WTO täcker internationella regler.
För professionell hjälp kan du kontakta auktoriserade tullombud som specialiserar sig på tullhantering. På Tullify fokuserar vi enbart på export och har hjälpt tusentals svenska företag att undvika kostsamma misstag. Med korta svarstider och branschledande expertis får du snabbt hjälp när du behöver den. Många företag väljer denna väg för att slippa krångel och fokusera på sin kärnverksamhet istället.
Utbildning finns genom Tullverkets kurser, branschorganisationer och universitetsutbildningar. Men investera också i rätt partner, det är alltid lönsamt i längden att ha en expert vid din sida.
Framgångsfaktorer – Vad som verkligen spelar roll
För svenska företag som vill lyckas med internationell handel är några saker extra viktiga. Förstå att tull är komplext men hanterbart med rätt kunskap och verktyg. Investera i korrekt hantering från början, misstag blir mycket dyra att rätta till senare.
Håll dig uppdaterad om teknik och regelförändringar. Digitalisering skapar nya möjligheter men kräver också anpassning. Hållbarhetsfrågor blir allt viktigare och påverkar framtida handelspolitik.
Det viktigaste är att bygga rätt kompetens och processer. Compliance är inte bara ett krav, det kan också ge konkurrensfördelar genom snabbare och mer kostnadseffektiv handel.
Svensk tullhantering fortsätter utvecklas i takt med EU:s politik och internationella trender. Genom rätt kunskap, verktyg och partner kan du navigera framgångsrikt i denna viktiga del av den globala handeln.
Vi hjälper svenska företag att göra det smidigt och kostnadseffektivt.
