Kontakt

Vad är tull? En komplett guide till import och export

Har du planer på att handla med länder utanför EU, som Kina, USA eller Storbritannien? Då är tullhantering en tröskel du måste passera. För många företagare känns det som en djungel av byråkrati, men att förstå grunderna är avgörande för din lönsamhet.

Vad är tull egentligen?

Kortfattat är tull ett statligt styrmedel för att reglera handeln.

  1. Vid export: En kontrollfunktion för säkerhet och statistik.
  2. Vid import: En skatt som skyddar inhemsk industri och ger staten intäkter.
 

Här går vi igenom vad som gäller för både import och export, och hur du undviker dyra misstag.

Tull, moms och EU:s tullunion

Skillnaden mellan tull och moms

Många blandar ihop tull och moms, men det är två helt olika avgifter. Vi ser till att förklara skillnaden enkelt: Moms betalas på alla varor och tjänster i Sverige, oavsett var de kommer ifrån. Momssatsen är generellt 25 procent och Skatteverket ansvarar för detta. Tull däremot betalas bara när du importerar från länder utanför EU, så kallade tredjeländer.

När du importerar blir den totala kostnaden: varans pris + frakt + tull + moms. Momsen beräknas på hela beloppet inklusive tullen, vilket gör att den totala kostnaden kan bli betydligt högre än du först tänkt. Om du har ett momsregistrerat företag betalar du moms till Skatteverket, medan privatpersoner och företag utan momsregistrering betalar direkt till Tullverket vid import. Detta är viktigt att ha koll på för att undvika överraskningar.

EU:s tullunion: så påverkar det dig

EU fungerar som en tullunion, vilket betyder att medlemsländerna har gemensamma regler för varor från länder utanför unionen. Det viktigaste för dig att veta är att inom EU finns inga tullar mellan länderna, du kan handla fritt med Tyskland, Frankrike eller vilket EU-land som helst utan extra avgifter.

Men köper du från USA, Kina eller andra länder utanför EU kan tullavgift tillkomma. I praktiken arbetar tullmyndigheterna i alla 27 EU-länder som en enda enhet. Det innebär att när din vara väl kommit in i EU på ett ställe, kan den röra sig fritt inom hela unionen. EU har också särskilda tullavtal med vissa länder som Island, Schweiz och Turkiet. Dessa så kallade tullpreferenser kan betyda lägre eller ingen tull alls för vissa varor. EU förhandlar kontinuerligt om nya frihandelsavtal som kan påverka dina handelsmöjligheter.

Varför finns tull?

För svenska företag som vill exportera eller importera är det avgörande att förstå varför tull finns. Länder använder tull främst för att skydda sin hemmamarknad. När utländska varor blir dyrare genom tullavgifter får inhemska företag bättre chanser att konkurrera.

Tullavgifter bidrar också till statens budget och ger intäkter som används för samhällsservice. Samtidigt fungerar tull som ett verktyg för handelspolitik, länder förhandlar om tullsatser för att få bättre villkor i handelsavtal. Vi har sett detta tydligt med Trumps handelstullar mot Kina och EU, som skapade en karusell av motåtgärder och påverkade hela den globala handeln.

Från säkerhetssynpunkt spelar Tullverket en avgörande roll. De kontrollerar att farliga varor inte kommer in i landet, säkerställer att importerade produkter uppfyller svenska säkerhetsstandarder och stoppar förbjudna varor som narkotika och vapen. Detta påverkar alla svenska företag, oavsett om de handlar internationellt eller inte.

Vad är tull?Tulltjänsteman som granskar dokument i en containerhamn – illustration för guide om tullregler vid import och export.

1. Tull vid Export

När du säljer varor till ett land utanför EU behöver du sällan betala tullavgift i Sverige. I exportsammanhang handlar begreppet vad är tull snarare om kontroll än om kostnad. Tullverket måste veta exakt vad som lämnar landet av säkerhetsskäl och för statistik.

Hela processen styrs av det nya digitala exportsystemet (AES) och sker i tre kritiska steg:

  1. Deklaration (IE515): Innan godset lämnar ditt lager skickar du in en tulldeklaration. När den godkänns får du ett MRN-nummer som följer godset.

  2. Anmälan (IE507): När varorna anländer till gränsen (t.ex. hamnen) måste tullen meddelas att godset är på plats för utförsel.

  3. Bevis (IE590): När varorna fysiskt har lämnat EU får du en automatisk utförselbekräftelse. Spara denna noga – det är ditt bevis på att försäljningen skett momsfritt.

Utan rätt hantering i dessa steg riskerar godset att stoppas, vilket leder till dyra förseningar. Vad är en exportdeklaration?

Kontakta oss

2. Tull vid Import

När du köper varor från ett land utanför EU (tredjeland) är grundregeln att varorna ska förtullas innan de får säljas. Men för att förstå vad är tull i rena pengar måste du kunna räkna på det.

Det vanligaste misstaget är att tro att tullavgiften beräknas på inköpspriset. Det är fel. Tullen beräknas på tullvärdet. För att få fram detta måste du addera alla kostnader fram till EU:s gräns:

Tullvärde = Varans pris + Fraktkostnad + Försäkring

Det är detta totalbelopp som din tullsats (t.ex. 6 % eller 12 %) baseras på. Kom ihåg att du dessutom betalar importmoms på hela beloppet (inklusive tullavgiften).

Att få siffrorna rätt i dokumentationen är kritiskt för att undvika straffavgifter. Hur fyller jag i en importdeklaration?

Detaljerna som avgör din kostnad

Oavsett riktning på dina varor finns det tre begrepp du måste ha koll på för att undvika onödiga utgifter:

  • Varukoden (HS-kod): Varje produkt har en unik sifferkod. Vid import avgör den hur mycket du ska betala och vid export om varan kräver tillstånd. Väljer du fel kod riskerar du böter.

  • Tulltaxan: När du har din varukod kan du se exakt vilken tullsats (procent) som gäller för din vara i Tulltaxan hos Tullverket Det är Tullverkets databas där du ser vilken % tullen är på.

  • Ursprungsintyg & Certifikat: Har EU ett frihandelsavtal med landet du handlar med? Då kan tullen ofta sänkas till 0 %. Men det kräver rätt papper. Vi på Tullify hjälper dig att utfärda exakt det certifikat du behöver:

Tullsatser och klassificering av varor

Varje vara som importeras måste få en specifik kod enligt Harmonised System (HS). Denna kod bestämmer vilken tullsats som gäller och vilka restriktioner som finns. Det finns över 10 000 olika varukoder , så det är lätt att göra fel. För att hitta rätt kod behöver du analysera varan noggrant, material, funktion och sammansättning spelar roll. Sedan använder du Tulltaxan, EU:s databas med alla koder och tullsatser. Men var försiktig, fel klassificering kan bli dyrt.

Som importör är du alltid ansvarig för att klassificeringen är korrekt, även om du anlitar hjälp. Fel kan leda till tilläggstull, ränta eller administrativa avgifter. Många företag väljer därför att vända sig till experter för att undvika kostsamma misstag.

Så beräknas tullvärdet: mer än bara inköpspriset

Tullvärdet är grunden för tullavgiften och baseras på transaktionsvärdet, det pris du faktiskt betalar. Men det är inte bara inköpspriset som räknas. Till detta läggs fraktkostnader till första ankomstort i EU, försäkring under transporten och vissa licenser eller royalties. Detta betyder att den totala kostnaden för att få varan till Sverige påverkar tullavgiften. En vara som kostar 1000 kronor plus 200 kronor i frakt får tullvärdet 1200 kronor, och tullen beräknas på hela det beloppet.

När transaktionsvärdet inte kan användas, till exempel vid gåvor eller handel mellan närstående företag, finns alternativa metoder. Men dessa är mer komplexa och kräver ofta experthjälp för att göras rätt.

Vad händer om jag gör fel?

Tullverket gör regelbundna revisioner och kan granska dina affärer flera år bakåt i tiden. Om dina uppgifter inte stämmer riskerar du främst två saker:

  • Tulltillägg: En straffavgift (oftast 20 %) som läggs på det undanhållna beloppet. Detta sker ofta om du angiv fel varukod eller tullvärde. Det säkraste sättet att undvika detta är att ta hjälp av ett tullombud som säkerställer att allt blir rätt från början.

  • Hamnhyra: Tid är pengar i logistikbranschen. Om dokumenten saknas när fartyget anländer får containern inte lämnas ut, vilket leder till att dyra lagringskostnader tickar iväg direkt. Se därför alltid till att ha din importdeklaration förberedd innan godset når hamnen.

 

Tullkontroller: vad som kontrolleras och varför

Tullverket genomför olika kontroller för att säkerställa regelefterlevnad. Dokumentkontroller innebär granskning av deklarationer och fakturor. Fysiska kontroller kan inkludera inspektion, provtagning eller röntgen av varor. Efterkontroller är särskilt viktiga att förstå, Tullverket kan granska dina transaktioner flera år i efterhand. De kontrollerar om varubeskrivningar stämmer, om värden är korrekta, om ursprung är riktigt och om kvantiteter är rätt angivna.

Det bästa sättet att undvika problem är att göra rätt från början. Investera i korrekt hantering och sök hjälp när du är osäker. Kostnaderna för att fixa misstag i efterhand är alltid mycket högre än att göra rätt första gången.

Påföljder vid fel: dyrt att göra misstag

Vid regelöverträdelser kan påföljderna bli kännbara. Administrative påföljder inkluderar tilläggstull vid fel klassificering, ränta på försenade betalningar och avgifter för felaktiga deklarationer. Dessa kommer snabbt och utan förvarning.

Allvarligare fel kan leda till smugglingsanklagelser med böter och i värsta fall fängelse. Även vårdslöshet vid deklarationer kan få straffrättsliga konsekvenser. Många företag underskattar riskerna och får dyra läxor. Förebyggande åtgärder är alltid smartast, håll dig uppdaterad om regler, kontrollera deklarationer noggrant och använd professionell hjälp vid osäkerhet. Det sparar både tid, pengar och huvudvärk.

Förenklingar och förändringar att känna till

Förenklat förfarande och AEO för dig som importerar ofta

Importerar du regelbundet behöver du inte lämna fullständiga uppgifter vid varje tillfälle. Förenklat förfarande innebär färre uppgifter vid själva importen och komplettering i efterhand. Företag med större volymer kan dessutom ansöka om AEO-certifiering, Authorised Economic Operator, vilket ger färre kontroller och snabbare hantering vid gränsen. Båda kräver tillstånd från Tullverket och att du har ordning på dina rutiner, vilket är en del av den löpande tullhanteringen.

Mindre försändelser: CN22 och CN23

För brev och paket av lägre värde används förenklade deklarationsformulär i stället för en fullständig tulldeklaration. CN22 används för brev och CN23 för paket. Båda ska fyllas i på engelska med korrekt uppgift om innehåll, värde och ursprung. Felaktigt ifyllda formulär är en av de vanligaste orsakerna till att försändelser returneras.

Ny tullavgift på småpaket sedan 1 juli 2026

Den tidigare tullfriheten för försändelser under 150 euro är borttagen. Sedan den 1 juli 2026 tas en tullavgift på 3 euro ut på varor värda 150 euro eller mindre som köps på nätet från ett land utanför EU. Det fastställda svenska beloppet för 150 euro är 1 655,30 kronor. Moms tillkommer som tidigare oavsett varans värde, och över 150 euro gäller den procentuella tullsatsen precis som förut.

Det som överraskar flest är att avgiften tas ut per varupost, inte per försändelse. Ett paket med ett mobilskal och en tröja innehåller två varuposter och kostar 6 euro, medan tre likadana tröjor oftast räknas som en varupost och kostar 3 euro. Vissa webbutiker deklarerar dessutom likadana varor som separata varuposter av tekniska skäl, vilket gör utfallet svårt att förutse. För dig som tar in många lågvärdeförsändelser är det antalet varuposter, inte antalet paket, som styr kostnaden.

Avgiften gäller även beställningar som gjordes före den 1 juli, om varorna anmäls för import efter den 30 juni. Källa: Tullverket om den nya tullavgiften.

Momsen vid export

Export från EU är generellt momsfri, vilket gynnar svenska exportföretag. Du kan dessutom få tillbaka moms på insatsvaror som använts för att producera det du exporterar, vilket sänker din faktiska kostnad och gör produkterna mer konkurrenskraftiga.

Brexit och koldioxidtullar

Brexit återinförde tull mellan EU och Storbritannien, och många svenska företag som handlade med UK fick plötsligt nya kostnader och krångligare processer. Det visar hur snabbt förutsättningarna kan ändras, och varför import från Storbritannien nu kräver samma dokumentation som vilket tredjeland som helst.

Nästa förändring är redan här. Sedan den 1 januari 2026 gäller EU:s koldioxidtull CBAM i sitt definitiva skede. Den omfattar sex varugrupper: cement, järn och stål, aluminium, gödselmedel, el och vätgas. Importerar du något av dem räcker det inte att rapportera utsläppen, du måste vara auktoriserad importör och dessutom köpa och överlämna CBAM-certifikat som motsvarar varornas inbäddade utsläpp. Det är alltså en faktisk kostnad per sändning, inte bara en uppgiftsskyldighet.

Kontakta oss

Vanliga frågor om tull

Vad gör ett tullombud och varför ska jag anlita ett?

Ett tullombud är en expert som sköter kontakten med Tullverket åt dig. Regelverket är komplext och små fel kan leda till stora kostnader. Genom att anlita ett ombud säkerställer du att dina varor klassificeras rätt och att deklarationerna skickas in i tid, vilket frigör tid för dig att fokusera på din kärnverksamhet. Läs mer om hur vi hjälper dig som tullombud

Det nya exportsystemet (AES) bygger på ett helt digitalt flöde där informationen skickas mellan exportör, tullverk och utförselställe. Processen kan sammanfattas i tre kritiska steg:

Steg 1: Skicka in deklarationen (IE515) Allt börjar med att du skickar in din tulldeklaration till Tullverket innan varorna lämnar lastkajen. I det nya systemet heter detta meddelande IE515. När deklarationen godkänns får varorna frigöras för transport mot gränsen. Läs mer om IE515 och hur du startar exporten

Steg 2: Anmäl varorna vid gränsen (IE507) När godset anländer till platsen där det ska lämna EU (till exempel Göteborgs hamn) måste tullen meddelas att ”nu är varorna här”. Detta görs via meddelandet IE507 (Anmälan av varor vid utförselkontoret). Utan detta steg vet inte systemet att varorna är redo att lämna landet. Läs mer om IE507 och anmälan vid utförsel

Steg 3: Få ditt bevis på utförsel (IE590) När varorna fysiskt har lämnat EU:s territorium skickar systemet automatiskt en bekräftelse tillbaka till dig. Detta meddelande heter IE590. Det är ditt viktigaste dokument för bokföringen, då det bevisar att momsfri export har skett. Läs mer om IE590 och utförselbekräftelse

Vi krånglar inte till det. För att vi ska kunna hjälpa dig med din import eller export behöver vi oftast bara se din handelsfaktura och packlista. Har du dessa dokument redo? Då kan vi ta över arbetet direkt.

Ladda upp dina underlag eller kontakta oss här

Ja, om du är ett företag som handlar med länder utanför EU måste du ha ett EORI-nummer. Det är ett unikt registreringsnummer som används för att identifiera ditt företag i all kontakt med tullen inom EU. Du ansöker om det gratis hos Tullverket, och utan det kan du inte importera eller exportera varor.

Ja, det är starkt rekommenderat. Om din importdeklaration eller dina ursprungsintyg saknas när fartyget eller lastbilen anländer, får godset inte lämnas ut. Det blir stående på tullager eller i hamnen, vilket snabbt leder till dyra hamnhyror och lagringskostnader.

Om du handlar med ett land som EU har frihandelsavtal med kan du ofta få tullnedsättning (ofta till 0 %). För att bevisa att varan faktiskt har rätt ursprung krävs ett EUR.1-certifikat. Detta stämplas av tullen i exportlandet och visas upp vid importen. Läs mer om EUR.1-certifikat

Medan EUR.1 ger dig lägre tull (tullpreferens), är ett Certificate of Origin (COO) enbart ett bevis på varans ursprung. COO ger i regel ingen tullnedsättning, men krävs ofta av köparen eller myndigheter i vissa länder för att varan ska få komma in, eller av politiska skäl (t.ex. vid handel med Mellanöstern). Vad är ett COO-certifikat?

 

Handel med Turkiet är speciell eftersom vi ingår i en tullunion. Här används oftast inte EUR.1, utan istället ett A.TR-certifikat. Om du har ett giltigt A.TR-certifikat behöver du inte betala tull för de flesta industrivaror som fraktas direkt mellan EU och Turkiet. Läs mer om A.TR-certifikat och Turkiet

 

Svar: Nej, det är en viktig skillnad. Importmomsen är oftast avdragsgill för momsregistrerade företag, precis som vanlig ingående moms. Tullavgiften är däremot en ren kostnad för företaget (ett så kallat ”statligt styrmedel”) som inte går att dra av.