Kontakt

Hva er toll? En komplett guide til import og eksport

Planlegger du å handle med land utenfor EU, som Kina, USA eller Storbritannia? Da er tollklarering en terskel du må krysse. For mange gründere føles det som en jungel av byråkrati, men å forstå det grunnleggende er avgjørende for lønnsomheten din.

Hva er egentlig toll?

Kort sagt er toll et statlig instrument for å regulere handel.

  1. Ved eksport: En kontrollfunksjon for sikkerhet og statistikk.
  2. Ved import: En skatt som beskytter innenlandsk industri og gir staten inntekter.
 

Her går vi gjennom hva som gjelder for både import og eksport, og hvordan man unngår kostbare feil.

Hva er toll? Tollbetjent gjennomgår dokumenter i en containerhavn – illustrasjon for veiledning om tollbestemmelser for import og eksport.

1. Toll på eksport

Når du selger varer til et land utenfor EU, trenger du sjelden å betale toll i Sverige. I forbindelse med eksport brukes begrepet Hva er toll? heller om kontroll enn kostnader. Tollvesenet må vite nøyaktig hva som forlater landet av sikkerhetsmessige årsaker og for statistikk.

Hele prosessen styres av det nye digitale eksportsystemet (AES) og foregår i tre kritiske trinn:

  1. Erklæring (IE515): Før varene forlater lageret ditt, sender du inn en tolldeklarasjon. Når den er godkjent, vil du motta et MRN-nummer som følger med varene.

  2. Registrering (IE507): Når varene ankommer grensen (f.eks. havnen), må tollvesenet varsles om at varene er på plass for eksport.

  3. Bevis (IE590): Når varene fysisk har forlatt EU, vil du motta en automatisk eksportbekreftelse. Ta vare på denne – det er ditt bevis på at salget ble gjort mva-fritt.

Uten riktig håndtering i disse trinnene risikerer varene å bli stoppet, noe som fører til kostbare forsinkelser. Hva er en eksportdeklarasjon?

Kontakt oss

2. Importavgifter

Når du kjøper varer fra et land utenfor EU (tredjeland), er grunnregelen at varene må tollklareres før de kan selges. Men for å forstå Hva er toll? I ekte penger må du kunne regne med det.

Den vanligste feilen er å tro at tollen beregnes ut fra kjøpesummen. Dette er feil. Tollen beregnes ut fra tollverdi. For å få dette, må du legge sammen alle kostnadene opp til EU-grensen:

Tollverdi = Varens pris + fraktkostnader + forsikring

Det er dette totalbeløpet som tollsatsen din (f.eks. 6 % eller 12 %) er basert på. Husk at du også betaler importmoms på hele beløpet (inkludert tollen).

Det er avgjørende å få riktige tall i dokumentasjonen for å unngå straffer. Hvordan fyller jeg ut en importdeklarasjon?

Detaljene som bestemmer kostnaden din

Uansett hvilken retning varene dine skal fraktes i, er det tre konsepter du må huske på for å unngå unødvendige utgifter:

  • Varekode (HS-kode): Hvert produkt har en unik numerisk kode. Ved import bestemmer den hvor mye du må betale, og ved eksport om produktet krever tillatelse. Hvis du velger feil kode, risikerer du bot.

  • Tariff: Når du har produktkoden din, kan du se nøyaktig hvilken tollsats (prosent) som gjelder for produktet ditt i Tolltariff hos det svenske tollvesenet Det er den svenske tolldatabasen der du kan se hvilken % tollen er på.

  • Opprinnelsesbevis og sertifikat: Har EU en frihandelsavtale med landet du handler med? Da kan tollen ofte reduseres til 0 %. Men det krever riktig papirarbeid. Vi i Tullify hjelper deg med å utstede akkurat det sertifikatet du trenger:

Hva skjer hvis jeg gjør en feil?

Tollvesenet gjennomfører regelmessige revisjoner og kan gjennomgå transaksjonene dine flere år tilbake i tid. Hvis informasjonen din er feil, risikerer du to hovedtrusler:

  • Tolltillegg: En bot (vanligvis 20 %) som legges til det tilbakeholdte beløpet. Dette skjer ofte hvis du oppgir feil varekode eller tollverdi. Den sikreste måten å unngå dette på er å bruke hjelp av en tollagent som sikrer at alt blir gjort riktig fra starten av.

  • Havneleie: Tid er penger i logistikkbransjen. Hvis dokumentene mangler når skipet ankommer, kan det hende at containeren ikke blir frigitt, noe som fører til at dyre lagerkostnader forsvinner umiddelbart. Sørg derfor alltid for å ha din importdeklarasjon klargjort før varene ankommer havnen.

 

Kontakt oss

Ofte stilte spørsmål om toll

Hva gjør en tollagent, og hvorfor bør jeg ansette en?

En tollagent er en ekspert som håndterer kontakten med det svenske tollvesenet på dine vegne. Regelverket er komplekst, og små feil kan føre til store kostnader. Ved å ansette en agent sikrer du at varene dine klassifiseres riktig og at deklarasjonene sendes inn i tide, noe som frigjør tid slik at du kan fokusere på kjernevirksomheten din. Les mer om hvordan vi kan hjelpe deg som tollagent

Det nye eksportsystemet (AES) er basert på en heldigital flyt der informasjon sendes mellom eksportør, tollvesen og utgangssted. Prosessen kan oppsummeres i tre kritiske trinn:

Trinn 1: Send inn erklæringen (IE515) Det hele starter med at du sender inn tolldeklarasjonen din til det svenske tollvesenet før varene forlater lasterampen. I det nye systemet kalles denne meldingen IE515. Når deklarasjonen er godkjent, kan varene frigis for transport mot grensen. Les mer om IE515 og hvordan du starter eksporten

Trinn 2: Deklarer varene ved grensen (IE507) Når varene ankommer stedet der de skal forlate EU (for eksempel Gøteborg havn), må tollvesenet varsles om at ”varene nå er her”. Dette gjøres via meldingen IE507 (Varedeklarasjon ved utgangskontoret). Uten dette trinnet vet ikke systemet at varene er klare til å forlate landet. Les mer om IE507 og rapportering ved utgang

Trinn 3: Skaff deg bevis på utreise (IE590) Når varene fysisk har forlatt EU-territoriet, vil systemet automatisk sende en bekreftelse tilbake til deg. Denne meldingen kalles IE590. Det er ditt viktigste dokument for regnskapsformål, ettersom det beviser at mva-fri eksport har funnet sted. Les mer om IE590 og eksportbekreftelse

Vi gjør det ikke komplisert. For at vi skal kunne hjelpe deg med import eller eksport, trenger vi vanligvis bare å se din kommersiell faktura og pakkeliste. Har du disse dokumentene klare? Da kan vi ta over arbeidet umiddelbart.

Last opp dokumentene dine eller kontakt oss her

Ja, hvis du er et selskap som handler med land utenfor EU, må du ha et EORI-nummer. Det er et unikt registreringsnummer som brukes til å identifisere bedriften din i all kontakt med tollvesenet i EU. Du søk om det gratis hos det svenske tollvesenet, og uten den kan du ikke importere eller eksportere varer.

Ja, det anbefales på det sterkeste. Hvis importdeklarasjonen eller opprinnelsesbevisene dine mangler når skipet eller lastebilen ankommer, kan det hende at varene ikke blir frigitt. De vil bli oppbevart på et tolllager eller i havnen, noe som raskt vil føre til dyre havneleie- og lagerkostnader.

Hvis du handler med et land som EU har en frihandelsavtale med, kan du ofte få en tollreduksjon (ofte til 0 %). For å bevise at varene faktisk har riktig opprinnelse, kreves en EUR.1-sertifikat. Dette stemples av tollen i eksportlandet og fremvises ved import. Les mer om EUR.1-sertifikatet

Mens EUR.1 gir deg lavere toll (tollpreferanse), en Opprinnelsesbevis (COO) bare et bevis på varens opprinnelse. COO gir vanligvis ikke tollreduksjon, men kreves ofte av kjøperen eller myndighetene i visse land for at varene skal få lov til å komme inn, eller av politiske årsaker (f.eks. ved handel med Midtøsten). Hva er et COO-sertifikat?

 

Handel med Tyrkia er spesiell fordi vi er en del av en tollunion. Her brukes vanligvis ikke EUR.1, men i stedet en A.TR-sertifikat. Hvis du har et gyldig A.TR-sertifikat, trenger du ikke å betale toll for de fleste industrivarer som sendes direkte mellom EU og Tyrkia. Les mer om A.TR-sertifikat og Tyrkia

 

Svar: Nei, det er en viktig forskjell. Importmoms er vanligvis fradragsberettiget for momsregistrerte selskaper, akkurat som vanlig inngående moms. Tollavgiften er derimot en ren kostnad for selskapet (et såkalt ”offentlig virkemiddel”) som ikke kan trekkes av.