Tullfaktura
Snabbsvar
Tullfaktura är inget eget dokument i tullagstiftningen. Det är samma handelsfaktura som vid all annan försäljning, kompletterad så att den bär de uppgifter tullen behöver. Vid import anges den i tulldeklarationen normalt med koden N935. Sker ingen betalning är det en proformafaktura i stället.
När du skickar varor utanför EU behöver du en tullfaktura som styrkande handling. Tullmyndigheter använder den för att bestämma tullvärdet, kontrollera varukoder och beräkna eventuella tullavgifter och moms.
Vad en tullfaktura egentligen är
Tullfaktura är inget eget dokument i tullagstiftningen. Det är samma handelsfaktura som vid all annan försäljning, kompletterad så att den bär de uppgifter tullen behöver. Tullverket kallar dokumentet handelsfaktura. På engelska heter det commercial invoice.
I deklarationen anges fakturan med en kod, och här går många vilse. Koden N935 avser den faktura som utgör grunden för varornas deklarerade tullvärde, alltså den som ingår eller kommer att ingå i företagets bokföring. Det är den koden som normalt används vid import. N380 är handelsfaktura, men Tullverket anvisar uttryckligen att N935 ska användas i stället när fakturan ingår i bokföringen. N325 är proformafaktura. Det är obligatoriskt att ange både kod och referensnummer för fakturan.
Vid sidan av handelsfakturan finns bara en fakturatyp till, proformafakturan. Felaktigheter i fakturan är en av de vanligaste orsakerna till att varor fastnar i tullen.
Vad fakturan ska innehålla
- Företagsnamn och adress, både avsändare och mottagare.
- Datum och fakturanummer.
- Fullständig varubeskrivning, alltså vad det är och vad det används till.
- Antal, mått, nettovikt och bruttovikt.
- Antal och typ av kolli samt hur förpackningen är märkt.
- HS-kod, varukod, för korrekt klassificering.
- Ursprungsland.
- Pris för varje varuslag, inte bara ett totalt fakturabelopp.
- Eventuella rabatter och vilken typ av rabatt det är.
- Värde och valuta för varorna, även om det är en gåva eller retur.
- Betalningsvillkor.
- Leveransvillkor, exempelvis Incoterms som DDP, DAP eller EXW.
- Transportinformation.
- Underskrift från exportören.
Redovisa rabatterna. Tullvärdet bygger på det pris som faktiskt betalats eller ska betalas, så en oredovisad rabatt slår rakt in i tullvärdeberäkningen.
Handelsfaktura eller proformafaktura
När du skickar varor utanför EU behöver du en faktura. Frågan är vilken typ. Båda används i tulldokumentation, men i olika syften.
Handelsfaktura, vid försäljning
En handelsfaktura används när det finns ett faktiskt försäljningstillfälle. Varorna har ett marknadsvärde och det finns ett köpeavtal mellan två parter. Fakturan fungerar som underlag för att bestämma tullvärdet och beräkna tullavgifter och moms. Den används också för att kontrollera att rätt varukod har använts och att ursprunget är korrekt angivet.
Exempel: ett svenskt företag säljer maskindelar till en kund i USA. Kunden har gjort en beställning, ett avtal har tecknats och varorna skickas med DHL. En handelsfaktura bifogas med fullständiga uppgifter om varorna, värde, ursprung och leveransvillkor, exempelvis DAP New York.
Proformafaktura, när fakturan inte är underlag för betalning
En proformafaktura används när du behöver ett separat underlag för att redovisa uppgifter och värde för tulländamål. Den största skillnaden mot en vanlig faktura är att proformafakturan inte är ett underlag för betalning.
Tullverket räknar upp varuprover, gratisprover och reklamföremål, gåvor, returvaror, ersättnings- och garantivaror, varor som skickas för förädling eller reparation, verktyg du behöver för att utföra ett arbete, varor till utställningar och mässor samt del- och efterleveranser.
Notera den sista punkten. Även när det finns en försäljning kan en proformafaktura behövas.
Exempel: du skickar ett reklamkit med tygprover till en potentiell kund i Kanada. Det finns inget köpeavtal, och mottagaren betalar inget. Du anger ett uppskattat värde, exempelvis 100 kronor, på proformafakturan för att tullen ska kunna hantera försändelsen, och markerar den "No commercial value, for sample purposes only".
Viktigt att tänka på
- Fakturan måste innehålla alla uppgifter som krävs av tullmyndigheterna.
- En proformafaktura får inte användas för att dölja verkliga affärstransaktioner.
- Även vid 0 kronor i värde måste ett realistiskt marknadsvärde anges för tulländamål.
Varför fakturan är viktig
- Fastställa tullvärdet och därmed hur mycket tullavgifter som ska betalas.
- Kontrollera varukoder och säkerställa rätt tullsats.
- Styrka ursprung, vilket är viktigt vid frihandelsavtal, till exempel med Norge eller Storbritannien.
- Undvika förseningar vid gränspassager och tullkontroller.
Konsekvenser av felaktiga fakturor
Saknar fakturan information eller innehåller den felaktigheter kan följande problem uppstå.
- Försändelsen fastnar i tullen.
- Extra administrativa kostnader.
- Tilläggsavgifter eller böter.
- Försenade leveranser till kund.
- Risk för tullrevision eller granskning i efterhand.
Kom ihåg att du är skyldig att spara fakturan tillsammans med tulldeklarationen i fem år, räknat från och med året efter det år då varorna frigjordes. Handlingarna sparar du i den form du tog emot dem, och sparar du dem digitalt ska du kunna skriva ut dem om en tullrevisor begär det.
När behöver du en faktura för tullen
En faktura krävs alltid vid handel mellan EU och ett land utanför EU, till exempel Norge, USA, Schweiz, Storbritannien eller Kanada. Den behövs oavsett om du exporterar som företag eller privatperson, och oavsett om du säljer eller skickar gåvor. Vilken typ det blir beror på om det finns en betalning.
- Handelsfaktura
- Du säljer reservdelar till en kund i Oslo. Du säljer e-handelsprodukter till privatpersoner i Schweiz.
- Proformafaktura
- Du skickar reklamprover till ett företag i London. Du returnerar en vara till en leverantör i Kina.
Två spår, fyra exempel
Så hjälper vi dig
Att skapa en korrekt faktura för tullen kan vara tidskrävande, särskilt om du inte är bekant med tullregler, varukoder eller Incoterms. Hos oss får du hjälp av personer som dagligen arbetar med export- och importdokumentation.
- Granskning och upprättande av fakturor för tulländamål.
- Korrekt HS-klassificering, alltså varukod.
- Stöd med ursprungsintyg, leveransvillkor och tullvärde.
- Digital exportdokumentation.
- Kontakt med Tullverket vid behov.
Vi anpassar lösningen efter dina behov, oavsett om du är ett småföretag som skickar några paket per månad eller ett större företag med dagliga exportflöden.
Läs vidare
Hur fakturan används när varan deklareras står på sidan om importdeklaration.
När uppgifterna om tullvärdet ska lämnas förklarar vi på sidan om tullvärdedeklaration.
Alla dokument finns samlade under tulldokument.
Behöver jag en faktura vid export till Norge?
Ja. Norge är inte med i EU:s tullunion, och en faktura krävs för all kommersiell export dit.
Måste jag skriva värde även om varan är gratis?
Ja. Även vid gåvor, returer eller varuprover måste ett uppskattat värde anges. Värdet för tulländamål får inte vara 0 kronor.
Vad är skillnaden mellan handelsfaktura och tullfaktura?
Det finns ingen. Tullfaktura är ett vardagsord för en handelsfaktura som innehåller alla uppgifter tullen behöver. Tulldeklarationen har koder för handelsfaktura och proformafaktura, men ingen för tullfaktura. Du kan alltså använda samma faktura om innehållet är tillräckligt.
När använder jag proformafaktura i stället?
När fakturan inte är ett underlag för betalning. Det gäller varuprover, reklamföremål, gåvor, returvaror, garantivaror, varor för förädling eller reparation, verktyg, mässvaror samt del- och efterleveranser. Notera att en försäljning kan finnas ändå.
Hur länge måste jag spara fakturan?
Fem år, räknat från och med året efter det år då varorna frigjordes. Spara den i den form du tog emot den, och kunna skriva ut den om en tullrevisor begär det.
Kan jag använda er även om jag sköter frakten själv?
Ja. Vi kan hjälpa till med dokumentationen oavsett vem som är transportör eller speditör.
Källor
Uppgifterna på den här sidan är kontrollerade mot följande källor den 8 september 2026. Ändras reglerna kan sidan hinna bli gammal, säg till om du ser något som inte stämmer.
