Tollfaktura
Kort svar
Tollfaktura er ikke en egen dokumenttype i svensk tollovgivning. Det er den samme handelsfakturaen som ved annet salg, supplert med opplysningene tollen trenger. Ved import angis den i tolldeklarasjonen normalt med kode N935. Når det ikke skjer noen betaling, brukes en proformafaktura i stedet.
Når du sender varer utenfor EU, trenger du en tollfaktura som støttedokument. Tollmyndighetene bruker den til å fastsette tollverdien, kontrollere varenummer og beregne eventuell toll og merverdiavgift.
Hva en tollfaktura egentlig er
Tollfaktura er ikke en egen dokumenttype i svensk tollovgivning. Det er samme handelsfaktura som ved annet salg, supplert med opplysningene tollen trenger. Tullverket kaller dokumentet handelsfaktura, og ved import angis det normalt med kode N935. På engelsk heter det commercial invoice.
Ved siden av handelsfakturaen finnes én annen fakturatype: proformafakturaen. Feil i fakturaen er blant de vanligste årsakene til at varer blir stående i tollen.
Dette skal fakturaen inneholde
- Firmanavn og adresse til både avsender og mottaker.
- Dato og fakturanummer.
- Fullstendig varebeskrivelse: hva varen er, og hva den brukes til.
- Antall, mål, nettovekt og bruttovekt.
- Antall og type kolli samt hvordan emballasjen er merket.
- HS-kode eller varenummer for korrekt klassifisering.
- Opprinnelsesland.
- Pris for hver varetype, ikke bare et samlet fakturabeløp.
- Eventuelle rabatter og hvilken type rabatt det er.
- Varens verdi og valuta, også når det gjelder en gave eller retur.
- Betalingsvilkår.
- Leveringsvilkår, for eksempel Incoterms som DDP, DAP eller EXW.
- Transportopplysninger.
- Eksportørens underskrift.
Oppgi rabattene. Tollverdien bygger på prisen som faktisk er betalt eller skal betales, så en rabatt som ikke oppgis, påvirker tollverdiberegningen direkte.
Handelsfaktura eller proformafaktura
Når du sender varer utenfor EU, trenger du en faktura. Spørsmålet er hvilken type. Begge brukes i tolldokumentasjon, men til ulike formål.
Handelsfaktura ved salg
En handelsfaktura brukes når det skjer et faktisk salg. Varene har en markedsverdi, og det finnes en kjøpsavtale mellom to parter. Fakturaen er grunnlag for å fastsette tollverdien og beregne toll og merverdiavgift. Den brukes også til å kontrollere at riktig varenummer er brukt, og at opprinnelsen er korrekt oppgitt.
Eksempel: en svensk bedrift selger maskindeler til en kunde i USA. Kunden har bestilt, en avtale er inngått, og varene sendes med DHL. En handelsfaktura legges ved med fullstendige opplysninger om varene, verdi, opprinnelse og leveringsvilkår, for eksempel DAP New York.
Proformafaktura når fakturaen ikke er betalingsgrunnlag
En proformafaktura brukes når du trenger et separat underlag for å oppgi informasjon og verdi til tollformål. Den viktigste forskjellen fra en vanlig faktura er at proformafakturaen ikke er et betalingsgrunnlag.
Tullverket nevner vareprøver, gratisprøver og reklameartikler, gaver, returvarer, erstatnings- og garantivarer, varer som sendes til bearbeiding eller reparasjon, verktøy du trenger for å utføre arbeid, varer til utstillinger og messer samt del- og etterleveranser.
Merk det siste punktet. Også når det finnes et salg, kan en proformafaktura være nødvendig.
Eksempel: du sender en reklamepakke med stoffprøver til en potensiell kunde i Canada. Det finnes ingen kjøpsavtale, og mottakeren betaler ingenting. Du oppgir en anslått verdi, for eksempel 100 svenske kroner, på proformafakturaen slik at tollen kan behandle sendingen, og merker den «No commercial value, for sample purposes only».
Dette bør du huske
- Fakturaen må inneholde alle opplysninger tollmyndighetene krever.
- En proformafaktura må ikke brukes til å skjule reelle handelstransaksjoner.
- Selv ved 0 kroner i verdi må en realistisk markedsverdi oppgis for tollformål.
Hvorfor fakturaen er viktig
- Fastsette tollverdien og dermed hvor mye toll som skal betales.
- Kontrollere varenummer og sikre riktig tollsats.
- Dokumentere opprinnelse, noe som er viktig ved frihandelsavtaler, for eksempel med Norge eller Storbritannia.
- Unngå forsinkelser ved grensepasseringer og tollkontroller.
Konsekvenser av feil faktura
Mangler fakturaen opplysninger eller inneholder feil, kan følgende problemer oppstå.
- Sendingen blir stående i tollen.
- Ekstra administrative kostnader.
- Tilleggsavgifter eller bøter.
- Forsinkede leveranser til kunden.
- Risiko for tollrevisjon eller etterkontroll.
Husk at du plikter å oppbevare fakturaen sammen med tolldeklarasjonen i fem år, regnet fra året etter at varene ble frigitt. Dokumentene skal oppbevares i den formen du mottok dem. Lagrer du dem digitalt, må du kunne skrive dem ut hvis en tollrevisor ber om det.
Når trenger du en faktura til tollen?
En faktura kreves alltid ved handel mellom EU og et land utenfor EU, for eksempel Norge, USA, Sveits, Storbritannia eller Canada. Den trengs enten du eksporterer som bedrift eller privatperson, og enten du selger varer eller sender gaver. Hvilken type du bruker, avhenger av om det skjer en betaling.
- Handelsfaktura
- Du selger reservedeler til en kunde i Oslo. Du selger nettbutikkvarer til privatpersoner i Sveits.
- Proformafaktura
- Du sender reklameprøver til en bedrift i London. Du returnerer en vare til en leverandør i Kina.
To alternativer, fire eksempler
Slik hjelper vi deg
Det kan ta tid å lage en korrekt faktura til tollen, særlig hvis du ikke kjenner tollregler, varenummer eller Incoterms. Hos oss får du hjelp av personer som jobber med eksport- og importdokumentasjon hver dag.
- Gjennomgang og utarbeidelse av fakturaer for tollformål.
- Korrekt HS-klassifisering, altså varenummer.
- Støtte med opprinnelsesbevis, leveringsvilkår og tollverdi.
- Digital eksportdokumentasjon.
- Kontakt med Tullverket ved behov.
Vi tilpasser løsningen til behovene dine, enten du er en liten bedrift som sender noen pakker i måneden eller en større bedrift med daglig eksport.
Les videre
Hvordan fakturaen brukes når varen deklareres står på siden om importdeklarasjon.
Når opplysningene om tollverdien skal leveres forklarer vi på siden om tollverdideklarasjon.
Alle dokumentene er samlet under tolldokumenter.
Trenger jeg faktura ved eksport til Norge?
Må jeg oppgi verdi selv om varen er gratis?
Hva er forskjellen på handelsfaktura og tollfaktura?
Når bruker jeg proformafaktura i stedet?
Hvor lenge må jeg oppbevare fakturaen?
Kan jeg bruke dere selv om jeg ordner transporten selv?
Kilder
Opplysningene på denne siden ble kontrollert mot følgende kilder den 8. september 2026. Reglene kan endres og siden kan bli utdatert. Si fra hvis du ser noe som ikke stemmer.
