Importdeklarasjon
Importdeklarasjonen leveres digitalt, og underlagsdokumentene legges ikke ved. Du må ha dem tilgjengelig og kunne vise dem på forespørsel.
En importdeklarasjon er obligatorisk ved import av varer fra land utenfor EU til Sverige. Den fungerer som en offisiell deklarasjon til svenske Tullverket med opplysninger om varene, verdien og andre relevante detaljer.
Formålet er å sikre at alle varer som føres inn i landet, følger lover og regler, at riktige tollavgifter og skatter betales og at ulovlige varer ikke føres inn.
Hvorfor importdeklarasjoner er viktige
Importdeklarasjoner spiller en sentral rolle i internasjonal handel. De sikrer at importerte varer skattlegges riktig, noe som bidrar til rettferdig konkurranse. De beskytter også forbrukerne ved å sikre at varene oppfyller relevante sikkerhets- og kvalitetsstandarder, og motvirker ulovlig handel.
Deklarasjonen leveres digitalt
Bedrifter kan ikke lenger velge mellom elektronisk deklarering og papirskjema.
Papirskjemaet som bygde på enhetsdokumentet, er fjernet. Det som gjenstår, er et skjema for privatpersoner som leveres på et tollkontor, der en tolltjenesteperson registrerer opplysningene. For bedrifter finnes tre muligheter.
- Tolldeklarasjon for import
- Svenske Tullverkets digitale tjeneste. Passer for den som deklarerer av og til.
- Eget systemgrensesnitt
- Direkte maskin-til-maskin-forbindelse med Tullverket. For den som deklarerer ofte.
- Gjennom representant
- Vi leverer deklarasjonen i ditt navn, eller i vårt eget ved indirekte representasjon.
Tre veier inn
Dokumentene legges ikke ved
Dette er den vanligste misforståelsen om digitale deklarasjoner. Tullverket skriver uttrykkelig at du ikke trenger å legge ved underlagsdokumenter når deklarasjonen leveres digitalt.
Du må ha dokumentene når deklarasjonen leveres og kunne vise dem frem hvis Tullverket ber om det. Det er ikke det samme som å sende dem inn.
I praksis betyr det at dokumentasjonen må være komplett og konsekvent før du deklarerer. Faktura, transportdokumenter, pakkeliste, opprinnelsesbevis og eventuelle tillatelser må stemme overens med hverandre og med det du oppgir.
Forberedelser før import
Skaff et EORI-nummer, som er nødvendig for å importere varer til Sverige. Du søker digitalt på Tullverkets nettsted og får vanligvis nummeret innen én time. Slik søker du.
Undersøk også om det finnes særskilte importregler eller hindringer for varene og landet du importerer fra. Gode forberedelser sparer tid og forebygger problemer underveis.
Betale moms ved import
Ved import beregnes merverdiavgift, såkalt importmoms. Hvem du betaler den til, avhenger av om du er momsregistrert i Sverige.
Er bedriften din momsregistrert , rapporterer du importmomsen i din egen momsdeklarasjon til svenske Skatteverket, også når en tollrepresentant leverer tolldeklarasjonen for deg. Da betaler du ingen importmoms til Tullverket. Grunnlaget henter du fra tollregningen eller fra Tullverkets tolldeklarasjonstjeneste.
Er du ikke momsregistrert, eller er privatperson, krever Tullverket inn momsen ved importen.
Avgiftsgrunnlaget er ikke tollverdien. Det er tollverdien pluss toll og andre statlige skatter og avgifter, pluss tilleggskostnader som frakt og forsikring frem til første bestemmelsessted i Sverige.
Varenummeret har ti sifre ved import
Alle varer som importeres, har et varenummer, og det er avgjørende for å fastsette tollavgifter og skatter. Ved import består nummeret av ti sifre. Åtte sifre, den kombinerte nomenklaturen, gjelder ved eksport.
Numrene er delt inn i nivåer:
- HS-posisjon: fire sifre
- HS-underposisjon: seks sifre
- Kombinert nomenklatur: åtte sifre
- TARIC-nummer: ti sifre
Feil varenumre kan føre til kostbare og tidkrevende rettelser. Finn importhjelp og guider for landet og varen din.
Slik kan du redusere tollkostnadene
EUs frihandelsavtaler gir redusert toll eller tollfrihet for varer med opprinnelse i avtalelandene. Sverige forhandler ikke egne tollavtaler; handelspolitikken er EUs ansvar. Preferansebehandlingen bygger på EUs avtaler og ensidige preferanseordninger og krever gyldig opprinnelsesbevis.
Tollager utsetter betalingen. Du betaler toll og avgifter først når du avslutter tollagerprosedyren og melder varen til import. Utsettelsen avhenger altså ikke av når varen selges. Blir varen i stedet reeksportert, betaler du ingen toll eller avgifter for den i EU.
Hvor deklarasjonen leveres
Deklarasjonen leveres én gang, men ikke nødvendigvis i det første EU-landet varen kommer til. Den leveres der varen meldes til fri omsetning. Gods som kommer til en havn i et annet EU-land, kan transitteres hit under T1 og fortolles i Sverige.
Endrede tollregler og hva de betyr
Tollregler endres over tid, og en deklarasjon som var korrekt i fjor, er ikke nødvendigvis det i dag. Det gjelder særlig varenumre, preferansebehandling og krav til underlagsdokumenter. Kontroller dokumentasjonen ved hver ny leverandør og hver ny vare.
Les videre
Ble noe feil i en deklarasjon som allerede er avgjort? Les om omgjøring av tollvedtak.
Vil du at noen andre leverer deklarasjonen for deg? Les om hva en tollmegler gjør.
Hva fakturaen skal inneholde står på siden om tollfaktura.
De vanligste spørsmålene om importdeklarasjoner
Hva er forskjellen mellom en import- og en eksportdeklarasjon?
En importdeklarasjon leveres ved import av varer til et land, en eksportdeklarasjon ved eksport av varer fra et land. Importdeklarasjonen sikrer at varene følger reglene og at riktige tollavgifter betales. Eksportdeklarasjonen avsluttes med et bevis på at varene faktisk har forlatt unionen. Se eksportsiden for hvordan utførselen bekreftes.
Hvilke dokumenter må legges ved?
Ingen. Når du eller representanten din leverer deklarasjonen digitalt, legges det ikke ved underlagsdokumenter.
Du må derimot ha dem tilgjengelig når deklarasjonen leveres, og kunne vise dem frem hvis Tullverket ber om det. Dokumentene hjelper tollmyndighetene med å kontrollere varenes verdi, opprinnelse og at opplysningene i deklarasjonen stemmer.
- Handelsfaktura
- Fraktbrev
- Pakkeliste
- Opprinnelsesbevis
- Eventuelle ytterligere sertifikater avhengig av varetypen, for eksempel helse- eller sikkerhetssertifikater
Hvordan håndteres varer i transitt gjennom flere land?
For varer i transitt gjennom flere land brukes et transitteringsdokument, ofte kalt T1 eller T2, TIR-carnet eller ATA-carnet, avhengig av varetype og destinasjoner. Dokumentet gjør det mulig å transportere varer gjennom ulike tollområder uten å betale toll i hvert land. Fortollingen skjer på sluttdestinasjonen.
Hva er de vanligste feilene?
- Feil varenumre
- Mangelfull eller feil dokumentasjon
- Feil verdiopplysninger
- Feil informasjon om opprinnelsesland
Feilene kan føre til forsinkelser, bøter og i noen tilfeller beslaglagte varer. Kontroller alle detaljer før deklarasjonen leveres.
Hvordan påvirker opprinnelsesreglene tollsatsene?
Opprinnelsesreglene avgjør hvilken tollsats som skal brukes, basert på varenes opprinnelsesland. Varer fra land som EU har frihandelsavtale med, kan få redusert toll eller nulltoll dersom de oppfyller opprinnelseskriteriene. Det kreves korrekt dokumentasjon som beviser opprinnelsen.
Hvilken rolle spiller handelsfakturaen?
Handelsfakturaen er et av de viktigste dokumentene. Den inneholder beskrivelse, mengde, verdi og leveringsvilkår og brukes av tollmyndighetene til å fastsette toll- og avgiftsbeløp og kontrollere at opplysningene i deklarasjonen stemmer.
Hvordan fastsettes riktig tollverdi?
Tollverdien bygger på varenes transaksjonsverdi, altså prisen som er betalt eller skal betales. Den inkluderer kostnader til transport og forsikring frem til første EU-grense. I noen tilfeller kan Tullverket kreve justeringer basert på ytterligere kostnader. Overstiger tollverdien 231 666 svenske kroner, kreves særskilte opplysninger.
Hvilke krav gjelder for emballasje og merking?
Treemballasje, paller og støttemateriale av tre i sendinger fra land utenfor EU skal være behandlet mot skadegjørere og merket etter den internasjonale standarden ISPM 15.
For varenumre som er omfattet av meldeplikt, skal du oppgi i tolldeklarasjonen om sendingen inneholder treemballasje. Umerket eller ubehandlet tre kan stoppe hele sendingen, uansett hvor riktig alt annet er.
Hvordan påvirker importrestriksjoner og kvoter deklarasjonen?
Restriksjoner og kvoter begrenser mengden av visse varer som kan importeres i en bestemt periode. Deklarasjonen må vise at varene følger reglene. Noen varer krever importlisenser eller andre godkjenninger.
Varer som er underlagt grensekontroll, har et ekstra trinn. Animalske matvarer, planter og visse matvarer under skjerpet kontroll krever et godkjent CHED, felles innførselsdokument for helse, før importdeklarasjonen sendes inn. Referansenummeret oppgis deretter som underlagsdokument på varepostnivå.
Hvilke forskjeller finnes mellom EU-land?
EU har harmoniserte tollregler, men enkelte særkrav kan variere mellom medlemslandene. Det kan gjelde bestemte skatter, avgifter og administrative prosesser. Importører må kjenne både EU-reglene og eventuelle nasjonale bestemmelser.
Hvordan håndteres brukte varer?
Import av brukte varer krever ofte særskilt dokumentasjon som bekrefter varenes tilstand og verdi. Det kan også finnes egne regler for enkelte varetyper, for eksempel brukte kjøretøy eller elektronikk. Deklarasjonen må vise at varene oppfyller sikkerhets- og miljøkrav.
Hva innebærer fortolling?
Fortolling innebærer at varene deklareres for overgang til fri omsetning. Når det er gjort, blir varen en unionsvare og kan transporteres fritt innenfor hele EU, ikke bare i Sverige. Tollen skal da være betalt eller sikret gjennom garanti. Frigivelsen forutsetter derimot ikke at momsen er betalt, fordi momsregistrerte bedrifter rapporterer den i ettertid til svenske Skatteverket.
Hvilke avgifter kan komme i tillegg til toll?
I tillegg til tollavgifter kan importører måtte betale moms, særavgifter og administrative gebyrer. Kostnadene avhenger av varenes verdi, type og opprinnelse. Ta høyde for dem i budsjettet for å unngå uventede kostnader.
Hvordan påvirker miljøregler og bærekraftskrav deklarasjonen?
Miljøregler og bærekraftskrav kan påvirke hvilke varer som kan importeres og hvordan de deklareres. Importører må vise at varene oppfyller bestemte miljøstandarder, noe som kan kreve dokumentasjon om produksjon, materialer og muligheter for gjenvinning.
Hvilke digitale verktøy gjør håndteringen enklere?
Tullverkets elektroniske deklarasjonssystemer effektiviserer håndteringen. Verktøyene gjør det mulig å levere raskt og korrekt, spore varer og håndtere tollavgifter. Automatisering reduserer risikoen for feil.
Hvilke regler gjelder i EUs tollunion?
EU har felles tolltariffer og regler for import fra land utenfor EU. De samme tollsatsene og importbestemmelsene brukes uansett hvilket EU-land varene importeres til. Importører må følge EUs felles tollkodeks, Union Customs Code.
Hvordan påvirker fri bevegelse av varer deklarasjonen?
Fri bevegelse betyr at varer som har gått over til fri omsetning i ett EU-land, kan transporteres videre innenfor unionen uten flere tollformaliteter. Det reduserer byråkrati og kostnader.
Importdeklarasjonen leveres én gang, men ikke nødvendigvis i det første EU-landet varen kommer til. Den leveres der varen meldes til fri omsetning. Kommer godset med båt til en havn i Nederland, kan det transitteres videre under T1 og fortolles her.
Hvilke krav gjelder for opprinnelsesbevis?
Opprinnelsesbevis kan kreves for at varer skal få gunstige tollsatser etter EUs frihandelsavtaler. Beviset bekrefter at varene oppfyller opprinnelsesreglene i avtalen mellom EU og eksportlandet. Vanlige typer er EUR.1-sertifikater og opprinnelseserklæring på fakturaen.
