Tolldeklarasjon inn til Norge
Når Digitoll er fullt innført, skal tolldeklarasjonen til Norge være sendt inn senest ved grensepasseringen. For deg som sender fra Sverige, betyr det at underlaget ditt må være ferdig tidligere enn før.
Hva som endres, og når
Norge digitaliserer grensepasseringen i trinn. Det første trinnet er tatt, det andre kommer våren 2027, og sammen fjerner de muligheten til å løse ting på stedet ved grensen.
- 15. september 2026
- Digital melde- og opplysningsplikt ble obligatorisk. Direktefortolling ble avviklet. Den datoen er passert.
- 1. mars 2027
- Deklarasjonen skal være sendt inn senest ved grensepassering. Direktekjøring opphører da helt.
- Kanalen er den samme
- TVINN er ikke erstattet. Digitoll er plikten, TVINN er systemet deklarasjonen sendes i.
- Fem dager i forveien
- En Digitoll-sending kan deklareres inntil fem dager før grensepassering. Deklarasjonsdato er forventet passeringsdato.
Digitoll i datoer
En vanlig misforståelse er at TVINN er erstattet. Det er det ikke. Digitoll er plikten til å gi opplysningene i tide, TVINN er kanalen de sendes i. Digitoll-deklarasjoner går dessuten til en egen ekspedisjonsenhet uansett hvilken grenseovergang sendingen tar, og den krever særskilt innvilget tilgang.
Før kunne et manglende dokument fikses mens lastebilen stod stille. Nå står lastebilen stille fordi dokumentet manglet.
Hvem gjør hva på norsk side
Norge delte toll og skatt mellom to myndigheter i 2017, og det er den vanligste forvekslingen i svenske tekster om emnet.
- Tolletaten
- Ansvarlig for vareførselen, deklarasjonen og tollavgiften. Det er ikke Tullverket, som mange tekster feilaktig skriver.
- Skatteetaten
- Har hatt forvaltningsansvaret for innførselsmerverdiavgift siden 2017.
- Momsregistrert importør
- Beregner og rapporterer innførselsmomsen selv i mva-meldingen. Ingen moms betales ved grensen.
- Ikke registrert og privatpersoner
- Momsen deklareres på tolldeklarasjonen og betales ved innførselen. Tolletaten krever den inn på vegne av Skatteetaten.
Myndighetene og momsen
Forskjellen er praktisk og ikke bare formell. En momsregistrert norsk importør betaler ingen moms ved grensen, men rapporterer den i sin egen mva-melding. Det påvirker både likviditeten og hvem kunden din skal henvende seg til hvis noe blir feil.
Hva som ligger på deg som avsender
Den norske deklarasjonen er kundens ansvar, men den kan ikke leveres uten ditt underlag. Dette er delen du eier.
- Eksportdeklarasjon i Sverige
- Leveres til Tullverket før varen forlater unionen. Det er den svenske halvparten, og den tar vi.
- Opprinnelsesbevis opptil 64 000 kroner
- Opprinnelseserklæring på fakturaen holder. Grensen er 6 000 euro uttrykt i fakturaens valuta, og beløpet skal ikke regnes om.
- Over grensen
- Varesertifikat EUR.1, eller tillatelse som godkjent eksportør. Den tillatelsen har ingen beløpsgrense i det hele tatt.
- Underlaget til kunden din
- Faktura, opprinnelsesbevis, varenumre og vekter må være hos den norske deklaranten før grensepasseringen, ikke ved den.
Din del av kjeden
Verdigrensen er verdt et ekstra blikk. Den uttrykkes i fakturaens valuta og beløpet skal ikke regnes om, så en faktura i kroner prøves mot 64 000 kroner rett fram. Ligger du jevnlig like over grensen, er tillatelse som godkjent eksportør som regel riktig svar, siden det fjerner beløpsgrensen helt.
Toll og moms i korthet
EØS-avtalen gjør industrivarer tollfrie med gyldig opprinnelsesbevis. Jordbruks- og matvarer ligger utenfor hovedregelen og har bare punktvise lettelser. Momsen i Norge er tjuefem prosent, med femten på matvarer.
Det er bevisst kort her. Satser, beregningsgrunnlag, restriksjoner, kvoter og kostnader står utførlig i guiden om fortolling av varer til Norge.
Den svenske halvparten
Før noe av dette blir aktuelt, skal varen ut av unionen, og det krever en eksportdeklarasjon. Hvordan den leveres og hvilken attest som beviser utførselen, står på siden om eksportdeklarasjon, og hele eksportkjeden finnes på eksportsiden. Skal du i stedet ta inn varer derfra, finnes siden om å importere fra Norge.
Les videre
Den svenske delen av handelen beskriver vi på siden om eksport til Norge.
Vanlige spørsmål
Hva er Digitoll, kort fortalt?
En digital plikt til å melde, gi opplysninger om og deklarere varen før eller senest ved grensepassering. Hensikten er at varen skal kunne rulle over grensen uten stopp, siden alt allerede ligger inne.
Det er altså ingen ny portal og ikke noe nytt system å lære. Deklarasjonen sendes fortsatt i TVINN. Det som endres, er når den skal være inne, og at den som ikke rekker det, ikke lenger kan løse det på stedet ved grensen.
Hva betyr det for meg som sender fra Sverige?
At din del av underlaget må være ferdig tidligere enn før. Tidligere kunne en ufullstendig faktura eller et manglende opprinnelsesbevis løses mens lastebilen stod ved grensen. Den muligheten forsvinner.
Konkret betyr det at faktura, varenumre, vekter og opprinnelsesbevis skal være hos den norske deklaranten før bilen ruller, ikke når den står i kø.
Hvor lang tid i forveien kan deklarasjonen sendes?
Inntil fem dager før grensepassering. Deklarasjonsdatoen skal være den forventede grensepasseringsdatoen, og det er den dagens tollsatser, valutakurser og særavgifter som gjelder. En deklarasjon som sendes tidlig, kan ikke omberegnes før deklarasjonsdatoen, noe som er verdt å vite hvis noe endrer seg i mellomtiden.
Hvilket opprinnelsesbevis trengs?
Opptil 6 000 euro holder en opprinnelseserklæring på fakturaen. Grensen uttrykkes i fakturaens valuta og beløpet skal ikke regnes om, noe som i praksis betyr 64 000 kroner for en faktura i svenske kroner.
Over grensen kreves varesertifikat EUR.1, hvis du ikke har tillatelse som godkjent eksportør. Den tillatelsen har ingen beløpsgrense og er verdt å søke om hvis du sender jevnlig.
Blir det toll på varen?
Det avhenger av kapittelet i tolltariffen. EØS-avtalen omfatter i hovedsak kapittel 25 til 97, altså industrivarer, som dermed går tollfritt med gyldig opprinnelsesbevis. Kapittel 1 til 24, altså jordbruks- og matvarer, ligger utenfor avtalens hovedregel og har bare punktvise lettelser gjennom egne protokoller. Preferansen må dessuten kreves i den norske deklarasjonen, den kommer ikke av seg selv.
Kunden min har ikke norsk organisasjonsnummer. Går det likevel?
Ja, men det kreves en form for registrert id for å kunne identifiseres. Selskaper uten norsk organisasjonsnummer og personer uten norsk fødselsnummer eller D-nummer søker om et TRK-nummer hos Tolletaten. Søknaden gjøres nå bare i Altinn, papirblanketten finnes ikke lenger. Ofte er det speditøren som søker på vegne av kunden.
Finnes det sendinger som ikke kan gå via Digitoll?
Ja. Varer som krever grensekontroll av veterinære eller plantesanitære hensyn, følger en egen prosedyre med egne ekspedisjonsenheter og kan ikke deklareres i Digitoll. Enkelte sendinger med særskilt referansekode kan bruke Digitoll, men må deklareres samme dag som innførselen. Nettopp den typen unntak er grunnen til at opplegget bør avklares før første leveranse, ikke etter.
Hva gjelder for småpakker og netthandel?
Da er det VOEC-ordningen som er relevant, med en grense regnet per vare. Den og de norske avgiftene ellers beskrives i guiden om fortolling til Norge. Denne siden handler om bedriftsflyt over grensen.
